أصعب 10 ولايات لضريبة المبيعات

تعتبر إدارة ضريبة المبيعات مهمة غير مجدية لأي عمل تجاري. لن تحصل على دعائم لتحصيل ضريبة المبيعات الصحيحة من أحد العملاء ، أو لتقديم الإقرارات وتحويل الضرائب بشكل صحيح وفي الوقت المحدد ، ولكنك ستدرك الجحيم وستتم معاقبتك على ارتكاب الخطأ.

بينما لا تعتبر متطلبات ضريبة المبيعات سهلة أبدًا ، إلا أنها صعبة بشكل خاص في الولايات العشر التالية: أريزونا وكاليفورنيا وكولورادو وفلوريدا وإلينوي ولويزيانا وميسوري ونيويورك وتينيسي وتكساس. اثنان آخران يستحقان ذكرًا مشرفًا: ألاباما وكانساس.

إن التعقيد في تحصيل ضريبة المبيعات والتحويلات والعائدات في الولايات المذكورة أعلاه يخلق عاصفة مثالية تجعل المبيعات واستخدام الإقرارات الضريبية في هذه الولايات القضائية مؤلمة بشكل غير مألوف. تشمل العوامل المساهمة ما يلي:

• قوانين المنزل
• ضريبة المبيعات غير التقليدية
• إعفاءات ضريبية على المبيعات

الوطن حكم الدول

في ولايات "الحكم الذاتي" ، تتمتع الحكومات المحلية بسلطة إنشاء وإدارة مبيعاتها الخاصة واستخدام معدل وقواعد الضرائب. ألاباما وأريزونا وكولورادو وإلينوي ولويزيانا كلها ولايات ذات حكم ذاتي ، كما هو الحال في ألاسكا (التي لا تفرض ضرائب مبيعات على مستوى الولاية ولكنها تسمح بضرائب المبيعات المحلية). كما قد تتوقع ، تبدو القاعدة الداخلية مختلفة في كل ولاية.

في ولاية أريزونا ، على سبيل المثال ، يتعين على الشركات الإبلاغ عن المبيعات حسب تصنيف الأعمال في كل مدينة ومقاطعة. يوجد ما يقرب من 20 تصنيفًا للأعمال التجارية المحلية ، ويمكن أن يكون لكل تصنيف معدل ضريبي خاص به. بالإضافة إلى ذلك ، يمكن أن يكون للولايات القضائية خصومات وإعفاءات محلية فريدة.

يوجد ما يقرب من 100 بلدية ذات حكم محلي في كولورادو ، تدير 70 منها تقريبًا ضريبة المبيعات والاستخدام الخاصة بها. هنا ، أيضًا ، تتمتع المناطق المحلية بصلاحية فرض الضرائب أو إعفاء ما يقرب من 20 فئة منفصلة من المنتجات (على سبيل المثال ، أغذية للاستهلاك المنزلي أو منتجات خشب الخنفساء). نتيجة لذلك ، تحتاج الشركات إلى التعامل مع كل ولاية قضائية بالإضافة إلى دائرة الإيرادات في كولورادو.

يوجد في لويزيانا ما يقرب من 200 دائرة ضريبية محلية حيث يمكن للسلطات الضريبية المحلية إعفاء مبيعات معينة أو إعفاؤها جزئيًا. كما هو الحال في كولورادو ، يُنصح رجال الأعمال بالاتصال بالسلطات الضريبية المحلية لتحديد التزامات التحصيل الخاصة بهم.

يُحسب أن معظم الدول المذكورة أعلاه تعمل على تحسين وتبسيط مبيعاتها واستخدام أنظمة الضرائب إلى حد ما. علي سبيل المثال:

• قامت ألاباما الآن بتبسيط ضريبة استخدام البائعين (SSUT): يمكن للبائعين عن بُعد التقدم لتحصيل ضريبة ثابتة بنسبة 8 في المائة على جميع المبيعات الخاضعة للضريبة في الولاية بدلاً من تغيير الأسعار المجمعة. لا يمكن تدقيق المشاركين في SSUT إلا من قبل دائرة الإيرادات في ألاباما ، وليس سلطات الضرائب المحلية.

• تتمتع ولاية أريزونا بترخيص مركزي وإعداد تقارير ، لذا لم تعد الشركات بحاجة إلى إبلاغ السلطات الضريبية المحلية بالإضافة إلى إدارة الإيرادات في أريزونا.

ومع ذلك ، يظل الامتثال لضريبة المبيعات والاستخدام في دول الحكم الذاتي معقدًا للغاية.

ضريبة المبيعات غير التقليدية

هناك عدد قليل من الولايات لديها معاملات ضريبية لا تفرض ضريبة مبيعات تقليدية. هذا يمكن أن يعقد الامتثال لتجار التجزئة الذين يمارسون الأعمال التجارية في ولايات متعددة.

يوجد في أريزونا ما يسمى بضريبة امتياز المعاملة (TPT) ، وهي ضريبة على البائع لامتياز ممارسة الأعمال التجارية في الولاية. تختلف معدلات ضريبة TPT اعتمادًا على نوع النشاط التجاري وموقعه ، كما يوضح جدول أسعار TPT هذا.

ضريبة المبيعات في إلينوي هي مزيج من ضرائب المهنة المفروضة على إيصالات البائعين ، بالإضافة إلى ضرائب الاستخدام المفروضة على المشترين عندما لا يقوم تجار التجزئة بتحصيل الضرائب في وقت البيع: ضريبة المهنة لتجار التجزئة ، وضريبة مهنة الخدمة ، وضريبة استخدام الخدمة ، واستخدام الضرائب. هناك أيضًا العديد من الضرائب الخاصة ، مثل ضريبة احتلال المشروبات الغازية في بلدية شيكاغو الرئيسية.

إجازات ضريبة المبيعات

فترات الإعفاء من ضريبة المبيعات ، أو الفترات المعفاة من الضرائب ، هي الأوقات التي تقوم فيها الولايات بتعليق المبيعات وضريبة الاستخدام مؤقتًا لمنتجات معينة. عادةً ما تستمر في أي مكان من عطلة نهاية الأسبوع إلى أسبوع وتتعلق فقط بسلع معينة مثل الملابس أو المنتجات الموفرة للطاقة أو اللوازم المدرسية ، كما هو موضح في قائمة الإجازات الضريبية للمبيعات لعام 2019.

تتسبب الفترات المعفاة من الضرائب في حدوث متاعب للشركات لعدة أسباب ، بما في ذلك:

• التعقيد المحلي: تُعفى العناصر المؤهلة أحيانًا من ضريبة المبيعات المحلية وأحيانًا لا تُعفى (على سبيل المثال ، لا يتعين على المدن في ألاباما المشاركة).

• قيود السعر: تضع معظم الولايات قيودًا على الأسعار على العناصر المؤهلة (على سبيل المثال الملابس التي تقل تكلفتها عن 100 دولار معفاة ولكن الملابس التي تزيد تكلفتها عن 100 دولار تخضع للضريبة).

• التقلب: ليست كل العناصر في فئة ما مؤهلة للإعفاء (على سبيل المثال ، قمصان كرة القدم معفاة وسراويل كرة القدم تخضع للضريبة خلال عطلة ضريبة المبيعات في تكساس).

علاوة على ذلك ، تحدث فترات الإعفاء من الضرائب في أوقات مختلفة في ولايات مختلفة. في عام 2019 ، على سبيل المثال ، أقيمت عطلة العودة إلى المدرسة في ولاية ألاباما في منتصف يوليو ، وكانت عطلة فلوريدا من 2 إلى 6 أغسطس ، واستمرت فترة الإعفاء من الضرائب على الملابس واللوازم المدرسية في تكساس من 9 إلى 11 أغسطس.

هناك عامل معقد آخر وهو أن الولاية قد تعرض إجازة ضريبية على المبيعات لمدة عام واحد ولكن ليس في العام التالي: كان لدى ولاية ويسكونسن واحدة في عام 2018 لكنها قررت عدم تقديمها في عام 2019. بالإضافة إلى ذلك ، لا تمنح الولايات دائمًا الشركات الوقت الكافي للتحضير للمبيعات إعفاء ضريبي. ضع في اعتبارك ما حدث في ولاية ماساتشوستس في عام 2018:

• 10 أغسطس: وقع الحاكم تشارلي بيكر فاتورة إعفاء ضريبة المبيعات
• 11 أغسطس: أعلنت إدارة الإيرادات بولاية ماساتشوستس عن فترة الإعفاء الضريبي
• 11 آب (أغسطس): يبدأ إجازة ضريبة المبيعات

تعد ألاباما وفلوريدا ولويزيانا وميسوري وتينيسي وتكساس من بين الولايات الـ 17 التي لديها إجازة ضريبية واحدة على الأقل في عام 2019.

التأثير على البائعين عن بعد

تؤثر متطلبات قواعد المنزل ، والإعفاءات الضريبية للمبيعات ، والعوامل المعقدة الأخرى على المزيد من البائعين أكثر مما كانوا يفعلون من قبل.

حتى إصدار المحكمة العليا للولايات المتحدة حكمها في قضية ساوث داكوتا ضد Wayfair، Inc. (21 يونيو 2018) ، كانت الولايات مقتصرة إلى حد كبير على فرض ضرائب على مبيعات الشركات التي لها وجود مادي في الولاية. ألغى قرار Wayfair قاعدة التواجد المادي ، والتي تسمح للولايات بإلزام البائعين خارج الولاية بتحصيل ضريبة المبيعات وتحويلها.

منذ قرار Wayfair ، تبنت جميع الولايات الـ 45 (بالإضافة إلى واشنطن العاصمة) التي لديها ضريبة مبيعات عامة ، باستثناء دولتين ، قوانين رابطة اقتصادية تستند إلى التزام تحصيل ضريبة المبيعات عن بُعد على النشاط الاقتصادي في الولاية بدلاً من الوجود المادي. فقط فلوريدا وميسوري (اثنتان من أكثر ولايات ضريبة المبيعات تعقيدًا) لم تفعل ذلك - حتى الآن.

إذا كنت لا تتعامل بالفعل مع ضريبة المبيعات في حالات ضريبة المبيعات الصعبة هذه ، فهناك فرصة جيدة ستضطر إلى ذلك قريبًا.

مهتم بمعرفة المزيد؟ شاهد ندوة الويب Tricky 10 عند الطلب اليوم.