Die 10 härtesten Staaten für die Umsatzsteuer

Die Verwaltung der Umsatzsteuer ist eine undankbare Aufgabe für jedes Unternehmen. Sie werden keine Requisiten dafür bekommen, die korrekte Umsatzsteuer von einem Kunden zu erheben oder Steuererklärungen ordnungsgemäß und pünktlich einzureichen, aber Sie werden sicher die Hölle erwischen und bestraft werden, wenn Sie es falsch machen.

Während Umsatzsteueranforderungen nie als einfach angesehen werden, sind sie in den folgenden 10 Bundesstaaten besonders schwierig: Arizona, Kalifornien, Colorado, Florida, Illinois, Louisiana, Missouri, New York, Tennessee und Texas. Zwei weitere verdienen eine lobende Erwähnung: Alabama und Kansas.

Die Komplexität der Erhebung, Überweisung und Rückgabe von Umsatzsteuern in den oben genannten Staaten erzeugt einen perfekten Sturm, der die Einreichung von Umsatz- und Verbrauchssteuern in diesen Gerichtsbarkeiten ungewöhnlich schmerzhaft macht. Zu den beitragenden Faktoren gehören:

• Hausordnung
• Nicht traditionelle Umsatzsteuer
• Umsatzsteuerliche Feiertage

Staaten der Hausordnung

In „Home Rule“-Staaten sind lokale Regierungen befugt, ihre eigenen Verkaufs- und Verbrauchssteuersätze und -regeln festzulegen und zu verwalten. Alabama, Arizona, Colorado, Illinois und Louisiana sind allesamt Home Rule States, ebenso wie Alaska (das keine landesweite Umsatzsteuer hat, aber lokale Umsatzsteuern zulässt). Wie zu erwarten, sieht die Hausordnung in jedem Staat anders aus.

In Arizona zum Beispiel müssen Unternehmen ihre Verkäufe nach Unternehmensklassifizierung in jeder Stadt und jedem Landkreis melden. Es gibt ungefähr 20 lokale Unternehmensklassifikationen, und jede kann ihren eigenen Steuersatz haben. Darüber hinaus können Gerichtsbarkeiten einzigartige lokale Abzüge und Ausnahmen haben.

In Colorado gibt es fast 100 Selbstverwaltungsgemeinden, von denen etwa 70 ihre eigene Verkaufs- und Verbrauchssteuer verwalten. Auch hier haben die Kommunen die Möglichkeit, fast 20 verschiedene Produktkategorien (z. B. Lebensmittel für den Eigenverbrauch oder Produkte aus Käferholz) zu besteuern oder zu befreien. Infolgedessen müssen sich Unternehmen zusätzlich zum Colorado Department of Revenue mit jeder Gerichtsbarkeit befassen.

In Louisiana gibt es fast 200 lokale Steuerhoheiten, in denen lokale Steuerbehörden bestimmte Verkäufe von der Steuer befreien oder teilweise befreien können. Wie in Colorado wird Unternehmen empfohlen, sich an die örtlichen Steuerbehörden zu wenden, um ihre Inkassoverpflichtungen zu ermitteln.

Zu ihrer Ehre arbeiten die meisten der oben genannten Staaten daran, ihre Verkaufs- und Steuersysteme bis zu einem gewissen Grad zu verbessern und zu vereinfachen. Zum Beispiel:

• Alabama hat jetzt eine vereinfachte Verkäufersteuer (SSUT): Remote-Verkäufer können beantragen, eine pauschale Steuer von 8 Prozent auf alle steuerpflichtigen Verkäufe in den Staat zu erheben, anstatt unterschiedliche kombinierte Sätze zu variieren. SSUT-Teilnehmer können nur vom Alabama Department of Revenue geprüft werden, nicht von den örtlichen Steuerbehörden.

• Arizona hat die Lizenzierung und Berichterstattung zentralisiert, sodass Unternehmen nicht mehr zusätzlich zum Arizona Department of Revenue bei den örtlichen Steuerbehörden melden müssen.

Nichtsdestotrotz bleibt die Umsatz- und Gebrauchssteuer-Compliance in Home-Rule-Staaten recht komplex.

Nicht traditionelle Umsatzsteuer

Eine Handvoll Staaten haben Steuertransaktionen, die keine traditionelle Verkaufssteuer erheben. Dies kann die Einhaltung von Vorschriften für Einzelhändler erschweren, die in mehreren Bundesstaaten Geschäfte tätigen.

In Arizona gibt es eine sogenannte Transaktionsprivilegsteuer (TPT), bei der es sich um eine Steuer auf den Verkäufer für das Privileg handelt, im Staat Geschäfte zu tätigen. Die TPT-Steuersätze variieren je nach Art der Geschäftstätigkeit und ihrem Standort, wie diese TPT-Satztabelle zeigt.

Die Umsatzsteuer in Illinois ist eine Kombination aus Gewerbesteuern, die auf die Quittungen der Verkäufer erhoben werden, sowie Nutzungssteuern, die Käufern auferlegt werden, wenn Einzelhändler zum Zeitpunkt des Verkaufs keine Steuern erheben: Gewerbesteuer des Einzelhändlers, Gewerbesteuer, Gewerbesteuer, und Verbrauchssteuer. Es gibt auch zahlreiche Sondersteuern, wie die Chicago Home Rule Municipal Soft Drink Occupation Tax.

Umsatzsteuerliche Feiertage

Umsatzsteuerfreie Zeiten oder steuerfreie Zeiten sind Zeiten, in denen Staaten vorübergehend die Umsatz- und Verbrauchssteuer für bestimmte Produkte aussetzen. Sie dauern in der Regel zwischen einem Wochenende und einer Woche und beziehen sich nur auf bestimmte Waren wie Kleidung, energieeffiziente Produkte oder Schulmaterial, wie in dieser Liste der Umsatzsteuerferien 2019 zu sehen ist.

Steuerfreie Zeiträume bereiten Unternehmen aus verschiedenen Gründen Kopfschmerzen, darunter:

• Lokale Komplexität: Berechtigte Artikel sind manchmal von der lokalen Umsatzsteuer befreit und manchmal nicht (z. B. Städte in Alabama müssen nicht teilnehmen).

• Preisbeschränkungen : Die meisten Bundesstaaten legen Preisbeschränkungen für qualifizierende Artikel fest (zB Kleidung, die weniger als 100 $ kostet, ist befreit, aber Kleidung, die mehr als 100 $ kostet, ist steuerpflichtig).

• Unbeständigkeit: Nicht alle Artikel in einer Kategorie kommen für die Befreiung in Frage (z. B. sind Fußballtrikots ausgenommen und Fußballhosen sind während der texanischen Umsatzsteuerbefreiung steuerpflichtig).

Darüber hinaus treten steuerfreie Zeiten in verschiedenen Staaten zu unterschiedlichen Zeiten auf. Im Jahr 2019 fanden beispielsweise die Schulferien in Alabama Mitte Juli statt, in Florida vom 2. bis 6. August und die steuerfreie Zeit für Kleidung und Schulmaterial in Texas vom 9. bis 11. August.

Ein weiterer erschwerender Faktor ist, dass ein Bundesstaat möglicherweise in einem Jahr einen Umsatzsteuerurlaub anbietet, im nächsten jedoch nicht: Wisconsin hatte 2018 einen, entschied sich jedoch, 2019 keinen anzubieten. Außerdem geben Bundesstaaten Unternehmen nicht immer ausreichend Zeit, um sich auf einen Verkauf vorzubereiten Steuerurlaub. Überlegen Sie, was 2018 in Massachusetts passiert ist:

• 10. August: Gouverneur Charlie Baker unterzeichnet das Umsatzsteuer-Urlaubsgesetz
• 11. August: Massachusetts Department of Revenue gibt steuerfreien Zeitraum bekannt
• 11. August: Der Umsatzsteuerurlaub beginnt

Alabama, Florida, Louisiana, Missouri, Tennessee und Texas gehören zu den 17 Staaten mit mindestens einem Umsatzsteuerurlaub im Jahr 2019.

Auswirkungen auf Remote-Verkäufer

Hausordnungsvorschriften, Mehrwertsteuerbefreiungen und andere erschwerende Faktoren wirken sich auf mehr Verkäufer aus als früher.

Bis der Oberste Gerichtshof der Vereinigten Staaten sein Urteil zu South Dakota gegen Wayfair, Inc. (21. Juni 2018) erließ, beschränkten sich die Bundesstaaten weitgehend auf die Besteuerung von Verkäufen von Unternehmen mit einer physischen Präsenz im Bundesstaat. Die Wayfair-Entscheidung setzte die physische Anwesenheitsregel außer Kraft, die es Staaten ermöglicht, von Verkäufern außerhalb des Bundesstaates zu verlangen, dass sie Umsatzsteuer erheben und abführen.

Seit der Wayfair-Entscheidung haben alle bis auf zwei der 45 Bundesstaaten (plus Washington, DC), die eine allgemeine Verkaufssteuer haben, Wirtschaftsnexus-Gesetze erlassen, die eine Verpflichtung zur Erhebung der Fernverkaufssteuer auf der Grundlage der wirtschaftlichen Aktivität im Staat und nicht der physischen Präsenz stützen. Nur Florida und Missouri (zwei der schwierigsten Umsatzsteuerstaaten) haben dies noch nicht getan.

Wenn Sie sich in diesen harten Umsatzsteuerstaaten nicht bereits mit der Umsatzsteuer befassen, besteht eine gute Chance, dass Sie dies bald tun müssen.

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