消費税の最も厳しい10の州

消費税の管理は、どの企業にとってもありがたい仕事です。 顧客から正しい消費税を徴収したり、申告書を提出して税金を期限内に適切に送金したりするための小道具を入手することはできませんが、間違いを犯すと罰せられます。

消費税の要件は決して簡単とは見なされませんが、アリゾナ、カリフォルニア、コロラド、フロリダ、イリノイ、ルイジアナ、ミズーリ、ニューヨーク、テネシー、テキサスの10州では特に困難です。 別の2つは名誉ある言及に値する：アラバマとカンザス。

上記の州での消費税の徴収、送金、および返品の複雑さは、これらの管轄区域での消費税および使用税の申告を非常に苦痛にする完璧な嵐を生み出します。 要因は次のとおりです。

• ホームルール
• 非伝統的な消費税
• 消費税の休日

ホームルールの状態

「自治」州では、地方自治体は独自の販売を確立および管理し、税率と規則を使用する権限を持っています。 アラスカ（州全体の消費税はありませんが、地方の消費税は認められています）と同様に、アラスカ、アリゾナ、コロラド、イリノイ、ルイジアナはすべて自治州です。 ご想像のとおり、自治は州ごとに異なります。

たとえばアリゾナでは、企業は各市や郡の事業分類ごとに売上を報告する必要があります。 ローカルビジネスの分類は約20あり、それぞれに独自の税率を設定できます。 さらに、管轄区域には、独自の地方控除および免税があります。

コロラド州には約100の自治自治体があり、そのうち約70の自治体が独自の売上税と使用税を管理しています。 ここでも、地方自治体は、ほぼ20の異なるカテゴリーの製品（例えば、自家消費用食品または甲虫の木製品）に課税または免除する権限を持っています。 その結果、企業はコロラド州歳入局に加えて、各管轄区域に対処する必要があります。

ルイジアナ州には、地方税務当局が特定の売上を免除または部分的に免除できる200近くの地方税管轄区域があります。 コロラド州と同様に、企業は地方税務当局に連絡して徴収義務を決定することをお勧めします。

彼らの名誉のために、上記の州のほとんどは、販売を改善および簡素化し、税制をある程度使用するように取り組んでいます。 例えば：

• アラバマ州では、売り手使用税（SSUT）が簡素化されました。リモート売り手は、合計税率を変えるのではなく、州へのすべての課税対象売上に対して一律8％の税金を徴収するよう申請できます。 SSUTの参加者は、地方税務当局ではなく、アラバマ州歳入局のみが監査できます。

• アリゾナではライセンスとレポートが一元化されているため、企業はアリゾナ州歳入局に加えて地方税務当局にレポートする必要がなくなりました。

それにもかかわらず、内政自治州での販売および使用税の遵守は非常に複雑なままです。

非伝統的な消費税

一握りの州では、従来の消費税を課さない税取引があります。 これにより、複数の州でビジネスを行う小売業者のコンプライアンスが複雑になる可能性があります。

アリゾナには、取引特権税（TPT）と呼ばれるものがあります。これは、州でビジネスを行う特権に対するベンダーへの税金です。 このTPT税率表が示すように、TPT税率は、事業活動の種類とその場所によって異なります。

イリノイ州の消費税は、売り手の領収書に課される職業税と、小売業者が販売時に税金を徴収しない場合に買い手に課せられる使用税の組み合わせです。小売業者の職業税、サービス職業税、サービス使用税、消費税。 シカゴ内政自治市の清涼飲料職業税など、多くの特別税もあります。

消費税の休日

消費税の休日、または免税期間は、州が特定の製品の販売を一時的に停止し、税金を使用する時間です。 これらは通常、週末から1週間まで続き、2019年の消費税の休日のリストに示されているように、衣類、エネルギー効率の高い製品、学用品などの特定の商品にのみ関係します。

免税期間は、次のようなさまざまな理由で企業に頭痛の種をもたらします。

• 地域の複雑さ：対象となる商品は、地域の消費税が免除される場合と免除される場合があります（たとえば、アラバマ州の都市は参加する必要がありません）。

• 価格制限：ほとんどの州では、対象となる商品に価格制限を設けています（たとえば、100ドル未満の衣料品は免除されますが、100ドルを超える衣料品は課税対象となります）。

• 気まぐれ：カテゴリ内のすべてのアイテムが免税の対象となるわけではありません（たとえば、サッカージャージは免税であり、サッカーパンツはテキサス州の消費税の休暇中に課税されます）。

さらに、免税期間は州ごとに異なる時期に発生します。 たとえば、2019年には、アラバマ州の新学期が7月中旬に開催され、フロリダ州は8月2日から6日まで、テキサス州の衣料品と学用品の免税期間は8月9日から11日まででした。

もう1つの複雑な要因は、州が1年間は消費税の休日を提供するが、次の年は提供しない可能性があることです。ウィスコンシンは2018年に消費税を提供しましたが、2019年には提供しないことを決定しました。税の休日。 2018年にマサチューセッツで何が起こったのか考えてみましょう。

• 8月10日：チャーリー・ベイカー知事が消費税の休日法案に署名
• 8月11日：マサチューセッツ州歳入局が非課税期間を発表
• 8月11日：消費税の休日が始まります

アラバマ州、フロリダ州、ルイジアナ州、ミズーリ州、テネシー州、テキサス州は、2019年に少なくとも1回の消費税の休日がある17の州の1つです。

リモートセラーへの影響

内政自治の要件、消費税の休日、およびその他の複雑な要因は、以前よりも多くの売り手に影響を与えます。

合衆国最高裁判所がサウスダコタ対ウェイフェア社に関する判決を下すまで（2018年6月21日）、州は、州内に物理的に存在する企業による売上への課税に大きく限定されていました。 Wayfairの決定は、州が州外の売り手に消費税の徴収と送金を要求することを許可する物理的プレゼンスルールを却下しました。

Wayfairの決定以来、一般消費税を課している45州のうち2州（およびワシントンDC）を除くすべての州で、物理的な存在ではなく州の経済活動に基づく遠隔消費税徴収義務に基づく経済関連法が採用されています。 フロリダとミズーリ（最もトリッキーな消費税の州の2つ）だけがそうしていません—まだ。

これらの厳しい消費税の州でまだ消費税を扱っていない場合は、すぐに取り扱わなければならない可能性があります。

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