Cambios en el impuesto comercial, el IVA y las ventas para 2022

Con el auge del comercio electrónico, el aumento de las compras sin fronteras y tantas formas diferentes de comprar y tipos de productos para vender, los gobiernos comienzan a sentirse excluidos cuando se trata de recaudar impuestos sobre las transacciones. En los últimos años, las autoridades de todo el mundo han actualizado las leyes para reflejar la economía digital.

Como resultado, lidiar con las obligaciones fiscales se ha vuelto más difícil para los comerciantes. En 2022, entrarán en vigor más cambios importantes y, según el país o los países en los que opere y resida, podrían afectar la forma en que opera.

Y para las empresas estadounidenses, cruzar las fronteras estatales no es muy diferente a cruzar las fronteras del país. De hecho, en muchos sentidos puede ser mucho más complicado que, por ejemplo, una empresa en un país de la UE que vende a consumidores en otros países de la UE.

Como muestran nuestros amigos de Avalara en su guía sobre cambios fiscales en 2022, hay mucho que cubrir en torno a este tema.

Entonces, para hacerlo más simple por ahora, le brindaremos una descripción general amplia de los ocho próximos cambios impositivos para las empresas dentro de los EE. UU., el Reino Unido, la UE y muchas otras naciones y regiones. Los primeros se refieren principalmente a los EE. UU., y el resto se refiere a otros países.

1. Leyes Nexus: dónde se encuentra su empresa

Para las empresas de EE. UU., debe pagar impuestos sobre las ventas por las ventas a clientes en estados donde tiene lo que se llama un nexo. Nuevamente, esto solía ser simple. Tenía un nexo en un estado si es donde estaba ubicada su oficina, almacén u otra presencia tangible. Pero ahora, con tantos empleados que trabajan de forma remota, muchos estados afirman que su negocio tiene un nexo si tiene empleados que residen dentro de sus fronteras.

Eso significa que potencialmente puede tener presencia en varios estados, incluso si todas sus operaciones están en uno. Además, más allá de una presencia física, un estado puede considerar que usted tiene un nexo bajo su jurisdicción si vende más de una cierta cantidad de dólares o realiza más de una cantidad determinada de transacciones a clientes en su estado.

Lo que complica esto es el hecho de que algunos productos están exentos de impuestos sobre las ventas y esas reglas pueden ser diferentes en cada estado.

Además, después de la decisión judicial de South Dakota vs Wayfair 2018, los estados ahora pueden recaudar impuestos sobre las ventas fuera del estado para los productos comprados dentro de sus estados. Esto se hizo para permitir que las empresas físicas compitan en igualdad de condiciones con las empresas en línea. Pero la logística puede convertirse en una pesadilla.

Esto se complica aún más en algunos estados donde diferentes condados cobran diferentes tasas de impuestos sobre las ventas.

Para los negocios en línea, debe averiguar cada estado, y posiblemente el condado, que considere que tiene una presencia física o económica allí y luego calcular el impuesto sobre las ventas que debe.

Obtenga más información sobre los cambios en los impuestos sobre las ventas.

2. Variaciones en las tasas, límites y reglas del impuesto sobre las ventas

Averiguar lo que debe en cada estado puede ser bastante difícil. Pero, ¿y si las cosas cambian?

Los gobiernos actualizan rutinariamente sus tasas de impuestos sobre las ventas. Algunos artículos que solían estar gravados ahora están exentos en algunos lugares, como pañales y productos de higiene femenina. Otros artículos que antes no estaban gravados ahora lo están, como las bolsas de plástico de un solo uso.

Y luego están los cambios temporales en las tasas, como exenciones de impuestos sobre las ventas o exenciones de impuestos que pueden haberse implementado durante la pandemia de COVID-19. A los clientes les encantan, pero hacen que la contabilidad fiscal adecuada sea muy difícil para las empresas.

Además de los cambios en las tasas impositivas, debe tener en cuenta los límites entre las jurisdicciones impositivas. Algunas ciudades se extienden a ambos lados de dos estados. Muchas ciudades se extienden a ambos lados de dos condados. A veces, la casa de enfrente tiene una tasa de impuesto sobre las ventas diferente. Y estos límites a veces cambian.

Vea más sobre estos y otros cambios en los impuestos de la industria en 2022.

3. Dónde compran los clientes y cómo pagan

¿Qué sucede si un cliente compra en línea pero recibe el artículo en la tienda para que lo recoja y su residencia se encuentra en un distrito fiscal diferente al de la empresa? Esto se llama Comprar en línea, Recoger en la tienda (BOPIS). El impuesto sobre las ventas en línea puede ser diferente del lugar donde se entrega la compra.

Necesitará una forma de realizar un seguimiento de cada compra del cliente para asegurarse de remitir el impuesto correcto al país, ciudad, condado o estado correcto.

Para situaciones como Compre ahora y pague después (BNPL), debe tomar algunas decisiones con respecto al impuesto sobre las ventas.

Por ejemplo, ¿debería recaudar el impuesto sobre las ventas por el valor total de la compra por adelantado o repartirlo entre cada uno de los pagos? Hacerlo por adelantado significa que el cliente en realidad no paga cuotas iguales. Si lo distribuye, ¿qué sucede si las tasas del impuesto sobre las ventas cambian antes de que se hayan realizado todos los pagos? ¿Necesita cobrar la nueva cantidad para los pagos restantes? ¿Y qué pasa con las tarifas de BNPL del proveedor de servicios? Y, ¿qué sucede si devuelven el artículo antes de que se hayan realizado todos los pagos pero usted ya remitió sus impuestos al gobierno?

Cada país, estado y condado puede manejar estas situaciones de manera diferente.

4. Obtención de impuestos sobre las ventas

Hay tres tipos de métodos de abastecimiento utilizados por los estados de EE. UU. para determinar quién paga el impuesto sobre las ventas:

1. Abastecimiento de destino: basado en la ubicación del comprador
2. Abastecimiento de origen: basado en la ubicación del vendedor
3. Abastecimiento mixto: una combinación de ambos

Antes de Internet y el comercio electrónico, la mayoría de los lugares usaban el abastecimiento de origen, porque era lo más fácil y lo más sensato. Pero ahora, con tanto comercio interestatal e internacional, las líneas se han desdibujado y hay una gran cantidad de ingresos fiscales que no se recaudan de las compras en línea.

Por esta razón, muchos estados están cambiando al abastecimiento de destino, lo que significa que paga impuestos según la ubicación del comprador. Incluso para las pequeñas empresas, si vende productos en todo el país en los EE. UU., es posible que deba realizar un seguimiento de las compras realizadas por los clientes en los 50 estados.

5. Seguimiento digital de transacciones comerciales de venta

En gran parte de Europa y América Latina, y el resto del mundo, las naciones están desarrollando métodos para monitorear todas las transacciones comerciales para que puedan recaudar la cantidad adecuada de impuestos sobre las ventas e IVA.

Una vez más, con tanto comercio internacional dentro de la UE, entre la UE y Gran Bretaña, entre Europa y Corea del Sur y otras naciones asiáticas, además de Canadá y América Latina, varias formas de facturación electrónica se están convirtiendo rápidamente en la norma.

83 países ya cuentan con algún tipo de facturación electrónica o leyes de informes, y más están trabajando en ello. Los tipos de monitoreo de transacciones digitales incluyen:

• Informes en tiempo real: informes de transacciones en el momento en que suceden
• Archivo de auditoría estándar para impuestos (SAF-T): facilita a las autoridades la recopilación de información fiscal
• Facturación electrónica: los gobiernos aprueban cada factura antes de que el cliente la vea
• Requisitos de facturación de cuatro días: no tan estrictos como en tiempo real, pero la misma idea

Todos estos sistemas tienen como objetivo facilitar el cumplimiento, así como reducir los errores y minimizar la elusión fiscal. También hacen que la auditoría sea más fácil y rápida.

Obtenga más información sobre cómo los países utilizan la facturación electrónica para el control del impuesto sobre las ventas.

Por lo tanto, si su empresa realiza comercio internacional, tendrá que cumplir con el sistema de declaración y facturación de impuestos de cada nación.

Brexit sirve como un buen ejemplo de cómo podría funcionar esto.

Gran Bretaña ahora está implementando un programa llamado Making Tax Digital, que se aplicará a las empresas dentro del Reino Unido, así como a las que le venden, como cualquiera en la UE. El nuevo sistema se aplica incluso a empresas y propietarios autónomos del Reino Unido.

Y las empresas de la UE que vendan a personas en Gran Bretaña tendrán que cobrarles el IVA. Para compras menores a 150 euros, la empresa utilizaría Import One-Stop Shop (IOSS), un portal de registro electrónico que facilita el cumplimiento de los requisitos del IVA.

Para esas mismas empresas de la UE que venden a otras naciones dentro de la UE, utilizarían el sistema One-Stop Shop (OSS), similar al IOSS, pero solo para el comercio dentro de la UE.

Acceder y trabajar con todos estos sistemas requerirá que las empresas gasten algo de dinero por adelantado, pero les permitirá hacer negocios más fácilmente con los consumidores en muchas naciones de la UE.

Estados Unidos aún tiene que adoptar un sistema de facturación o informes electrónicos.

6. El Sistema Armonizado

El Sistema Armonizado comenzó en 1988, pero con tanto comercio digital en la actualidad, se ha convertido en una parte integral de la actividad comercial internacional.

El Sistema Armonizado es un método para codificar y rastrear productos en todas las industrias cada vez que cruzan una frontera internacional. Esto facilitará el seguimiento de los volúmenes de ventas a través de las fronteras para que se puedan recaudar el IVA y los impuestos sobre las ventas precisos para bienes y servicios.

Los códigos se actualizan cada cinco años y en 2022 se lanzará la séptima edición.

El uso de los códigos HS puede volverse complejo muy rápidamente porque no todas las naciones actualizan sus códigos de inmediato. Algunos toman años. Eso significa que puede vender el mismo artículo en dos países diferentes y tendrá que usar dos códigos diferentes.

¿Qué sucede si un producto se clasifica erróneamente con el código incorrecto? Podría gravarse con una tasa incorrecta y dar lugar a multas y demoras, problemas en la frontera y molestias a los clientes. Obtenga más información sobre el Sistema Armonizado y las cuestiones fiscales globales relacionadas.

7. Eliminación de los requisitos de tributación mínima

Particularmente en el Reino Unido y las naciones de la UE, los requisitos mínimos anteriores para cuando se aplica el IVA están comenzando a desaparecer.

Para las importaciones que ingresan al Reino Unido, solía haber un tamaño mínimo de pedido de £ 135 antes de que se aplicara el IVA. Eso está a punto de desaparecer, al igual que el alivio de existencias en consignación de bajo valor que solía estar vigente para bienes de menos de £ 15. El IVA para ambos ahora debe cobrarse en el punto de venta con el cliente, durante el pago.

Actualmente no hay cambios en las pólizas para montos por encima de ese umbral.

Para las importaciones que ingresan a la UE, solía estar vigente un mínimo similar de € 150, y eso también se está eliminando. Los usuarios de IOSS ahora deberán cobrar el IVA en el punto de venta para todas las compras por debajo de ese monto.

Y muchas otras naciones, incluidas Canadá, India, Malasia y China, están trabajando en tipos similares de reformas fiscales.

8. Otras cuestiones fiscales para 2022 y más allá

Problemas de suministro

Los problemas de suministro y escasez de mano de obra pueden afectar su situación fiscal.

Por ejemplo, con tantos productos que se compran y luego se devuelven, ¿cómo maneja los impuestos recaudados? ¿Debe enmendar declaraciones de impuestos por impuestos ya remitidos?

Mercados en línea

Si vende productos a través de una de las docenas de mercados en línea como Amazon o Wayfair, algunos estados y países los están gravando, un costo que pueden o no transferirle. Otros estados permiten que este tipo de vendedores permanezcan exentos.

Tipos de productos atípicos

Muchos países que siempre han gravado los servicios de alquiler de automóviles y los taxis ahora también están tratando de gravar los servicios de uso compartido de automóviles.

Si vende cursos en línea, estos también pueden estar sujetos a impuestos. Pero hay varias formas en que los cursos pueden diferir entre sí. Algunos cursos son en vivo, mientras que otros son pregrabados. Los cursos pregrabados son más como un producto. Otros cursos requieren la descarga de materiales. Algunos envían materiales por correo.

Diferentes naciones y diferentes localidades pueden tratar cada uno de estos tipos de situaciones de servicio de capacitación y educación de manera diferente.

¿Qué pasa con el software?

Ahora hay al menos diez tipos diferentes de categorías de productos de software, como empaquetado y entregado como un producto real, empaquetado pero descargado electrónicamente, personalizado y varios otros. Una vez más, cada tipo puede gravarse de manera diferente según la nación y la localidad en la que se determine que su negocio tiene presencia: ese problema de nexo que abrió esta lata de gusanos al principio.

¿Necesita ayuda con los impuestos?

WooCommerce no ofrece servicios fiscales, y este artículo pretende ser informativo y útil para las empresas que intentan comprender sus obligaciones de cumplimiento fiscal.

Sin embargo, Avalara puede ayudarlo con un software de automatización de impuestos que facilita mucho el cumplimiento. Para las pequeñas empresas en particular que hacen negocios en los EE. UU. o cruzando fronteras internacionales, hay mucho de lo que hacer un seguimiento. El software de cumplimiento tributario podría ser algo que valga la pena investigar.

Compruébalo: la extensión WooCommerce AvaTax integra el software de Avalara directamente con tu tienda.