Los 10 estados más duros para el impuesto sobre las ventas

Administrar el impuesto a las ventas es una tarea ingrata para cualquier negocio. No obtendrá utilería por recaudar el impuesto sobre las ventas correcto de un cliente, o por presentar declaraciones y remitir el impuesto correctamente y a tiempo, pero seguramente se enfrentará al infierno y será penalizado por hacerlo mal.

Si bien los requisitos del impuesto sobre las ventas nunca se consideran fáciles, son particularmente difíciles en los siguientes 10 estados: Arizona, California, Colorado, Florida, Illinois, Louisiana, Missouri, Nueva York, Tennessee y Texas. Otros dos merecen mención de honor: Alabama y Kansas.

La complejidad de la recaudación, el envío y las declaraciones de impuestos sobre las ventas en los estados mencionados crea una tormenta perfecta que hace que la presentación de impuestos sobre las ventas y el uso en estas jurisdicciones sea extraordinariamente dolorosa. Los factores contribuyentes incluyen:

• Regla del hogar
• Impuesto sobre las ventas no tradicionales
• Vacaciones de impuestos sobre las ventas

Estados autónomos

En los estados de “gobierno autónomo”, los gobiernos locales tienen la autoridad para establecer y administrar sus propias reglas y tasas de impuestos sobre las ventas y el uso. Alabama, Arizona, Colorado, Illinois y Louisiana son todos estados autónomos, al igual que Alaska (que no tiene impuestos sobre las ventas en todo el estado pero permite impuestos sobre las ventas locales). Como era de esperar, la autonomía se ve diferente en cada estado.

En Arizona, por ejemplo, las empresas deben informar las ventas por clasificación comercial en cada ciudad y condado. Existen aproximadamente 20 clasificaciones comerciales locales, y cada una puede tener su propia tasa impositiva. Además, las jurisdicciones pueden tener deducciones y exenciones locales únicas.

Hay casi 100 municipios autónomos en Colorado, aproximadamente 70 de los cuales administran su propio impuesto sobre las ventas y el uso. Aquí, también, las localidades tienen el poder de gravar o eximir casi 20 categorías separadas de productos (por ejemplo, alimentos para el consumo doméstico o productos de madera de escarabajos). Como resultado, las empresas deben tratar con cada jurisdicción además del Departamento de Ingresos de Colorado.

En Louisiana, hay cerca de 200 jurisdicciones fiscales locales donde las autoridades fiscales locales pueden eximir total o parcialmente ciertas ventas. Al igual que en Colorado, se recomienda a las empresas que se comuniquen con las autoridades fiscales locales para determinar sus obligaciones de cobro.

Para su crédito, la mayoría de los estados mencionados anteriormente están trabajando para mejorar y simplificar sus sistemas de impuestos sobre las ventas y el uso hasta cierto punto. Por ejemplo:

• Alabama ahora tiene un impuesto de uso de vendedores simplificado (SSUT): los vendedores remotos pueden solicitar cobrar un impuesto fijo del 8 por ciento sobre todas las ventas sujetas a impuestos en el estado en lugar de variar las tasas combinadas. Los participantes de SSUT solo pueden ser auditados por el Departamento de Ingresos de Alabama, no por las autoridades fiscales locales.

• Arizona ha centralizado las licencias y los informes, por lo que las empresas ya no necesitan informar a las autoridades fiscales locales además del Departamento de Ingresos de Arizona.

No obstante, el cumplimiento del impuesto sobre las ventas y el uso en los estados autónomos sigue siendo bastante complejo.

Impuesto a las Ventas No Tradicionales

Un puñado de estados tienen transacciones fiscales que no imponen un impuesto a las ventas tradicional. Esto puede complicar el cumplimiento para los minoristas que hacen negocios en varios estados.

Arizona tiene algo llamado impuesto de privilegio de transacción (TPT), que es un impuesto sobre el vendedor por el privilegio de hacer negocios en el estado. Las tasas impositivas TPT varían según el tipo de actividad comercial y su ubicación, como muestra esta tabla de tasas TPT.

El impuesto sobre las ventas en Illinois es una combinación de impuestos sobre la ocupación que gravan los recibos de los vendedores, así como impuestos sobre el uso que se imponen a los compradores cuando los minoristas no recaudan impuestos en el momento de la venta: impuesto sobre la ocupación de los minoristas, impuesto sobre la ocupación de servicios, impuesto sobre el uso de servicios, y el impuesto de uso. También existen numerosos impuestos especiales, como el Impuesto sobre la Ocupación de Refrescos Municipal de Autonomía de Chicago.

Feriados de impuestos sobre las ventas

Las vacaciones de impuestos sobre las ventas, o períodos libres de impuestos, son momentos en los que los estados suspenden temporalmente el impuesto sobre las ventas y el uso de ciertos productos. Por lo general, duran desde un fin de semana hasta una semana y se refieren solo a bienes específicos como ropa, productos de bajo consumo o útiles escolares, como se ve en esta lista de exenciones de impuestos sobre las ventas de 2019.

Los períodos libres de impuestos crean dolores de cabeza para las empresas por una variedad de razones, que incluyen:

• Complejidad local: los artículos que califican a veces están exentos del impuesto sobre las ventas local y otras veces no (por ejemplo, las ciudades de Alabama no tienen que participar).

• Restricciones de precio: la mayoría de los estados imponen restricciones de precio a los artículos que califican (p. ej., la ropa que cuesta menos de $100 está exenta, pero la ropa que cuesta más de $100 está sujeta a impuestos).

• Inconstancia: No todos los artículos en una categoría califican para la exención (por ejemplo, las camisetas de fútbol están exentas y los pantalones de fútbol están sujetos a impuestos durante el feriado de impuestos sobre las ventas de Texas).

Además, los períodos libres de impuestos ocurren en diferentes momentos en diferentes estados. En 2019, por ejemplo, el feriado de regreso a la escuela de Alabama se llevó a cabo a mediados de julio, el de Florida fue del 2 al 6 de agosto y el período libre de impuestos de Texas para ropa y útiles escolares fue del 9 al 11 de agosto.

Otro factor de complicación es que un estado puede ofrecer una exención del impuesto sobre las ventas un año pero no el siguiente: Wisconsin tuvo una en 2018 pero decidió no ofrecerla en 2019. Además, los estados no siempre dan a las empresas el tiempo adecuado para prepararse para una venta. feriado fiscal. Considere lo que sucedió en Massachusetts en 2018:

• 10 de agosto: el gobernador Charlie Baker firma un proyecto de ley de exención de impuestos sobre las ventas
• 11 de agosto: el Departamento de Ingresos de Massachusetts anuncia un período libre de impuestos
• 11 de agosto: comienza el feriado de impuestos sobre las ventas

Alabama, Florida, Louisiana, Missouri, Tennessee y Texas se encuentran entre los 17 estados con al menos una exención de impuestos sobre las ventas en 2019.

Impacto en los vendedores remotos

Los requisitos de autonomía, las moratorias de impuestos sobre las ventas y otros factores complicados afectan a más vendedores que antes.

Hasta que la Corte Suprema de los Estados Unidos emitió su fallo sobre Dakota del Sur v. Wayfair, Inc. (21 de junio de 2018), los estados se limitaban en gran medida a gravar las ventas de empresas con presencia física en el estado. La decisión de Wayfair anuló la regla de presencia física, que permite a los estados exigir a los vendedores de otros estados que recauden y remitan el impuesto sobre las ventas.

Desde la decisión de Wayfair, todos menos dos de los 45 estados (más Washington, DC) que tienen un impuesto general sobre las ventas han adoptado leyes de nexo económico que basan una obligación de recaudación remota de impuestos sobre las ventas en la actividad económica en el estado en lugar de la presencia física. Solo Florida y Missouri (dos de los estados con impuestos sobre las ventas más complicados) aún no lo han hecho.

Si aún no se ocupa del impuesto sobre las ventas en estos estados con impuestos sobre las ventas difíciles, es muy probable que tenga que hacerlo pronto.

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