Modifications des entreprises, de la TVA et de la taxe de vente pour 2022

Avec l'essor du commerce électronique, l'augmentation des achats sans frontières et tant de façons différentes d'acheter et de types de produits à vendre, les gouvernements commencent à se sentir exclus lorsqu'il s'agit de percevoir des taxes sur les transactions. Au cours des dernières années, les autorités du monde entier ont mis à jour les lois pour refléter l'économie numérique.

Par conséquent, le traitement des obligations fiscales est devenu plus difficile pour les commerçants. En 2022, d'autres changements importants entrent en vigueur et, selon le ou les pays dans lesquels vous opérez et résidez, ils pourraient avoir un impact sur votre fonctionnement.

Et pour les entreprises américaines, traverser les frontières d'un État n'est pas très différent de traverser les frontières nationales. En fait, à bien des égards, cela peut être beaucoup plus compliqué que, par exemple, une entreprise d'un pays de l'UE vendant à des consommateurs d'autres pays de l'UE.

Comme le montrent nos amis d'Avalara dans leur guide des changements fiscaux en 2022, il y a beaucoup à couvrir autour de ce sujet.

Donc, pour simplifier les choses pour le moment, nous allons vous donner un aperçu général des huit changements fiscaux à venir pour les entreprises aux États-Unis, au Royaume-Uni, dans l'UE et dans de nombreux autres pays et régions. Les premiers concernent principalement les États-Unis, et les autres concernent d'autres pays.

1. Lois sur le lien — où se trouve votre entreprise

Pour les entreprises américaines, vous devez payer la taxe de vente pour les ventes aux clients dans les États où vous avez ce qu'on appelle un lien. Encore une fois, c'était simple. Vous aviez un lien dans un État si c'est là que se trouvaient votre bureau, votre entrepôt ou toute autre présence tangible. Mais maintenant, avec autant d'employés travaillant à distance, de nombreux États affirment que votre entreprise a un lien si vous avez des employés qui résident à l'intérieur de leurs frontières.

Cela signifie que vous pouvez potentiellement avoir une présence dans plusieurs états, même si toutes vos opérations sont en un seul. De plus, au-delà d'une présence physique, un État peut considérer que vous avez un lien sous sa juridiction si vous vendez au-delà d'un certain montant en dollars ou effectuez plus qu'un certain nombre de transactions à des clients dans son État.

Pour compliquer la situation, certains produits sont exonérés de taxes de vente et ces règles peuvent être différentes dans chaque État.

De plus, après la décision du tribunal du Dakota du Sud contre Wayfair 2018, les États peuvent désormais percevoir des taxes de vente à l'extérieur de l'État pour les produits achetés dans leur État. Cela a été fait pour permettre aux entreprises physiques de rivaliser sur un pied d'égalité avec les entreprises en ligne. Mais la logistique de celui-ci peut devenir cauchemardesque.

Cela est encore plus compliqué dans certains États où différents comtés appliquent des taux de taxe de vente différents.

Pour les entreprises en ligne, vous devez trouver chaque État – et éventuellement comté – qui considère que vous y avez une présence physique ou économique, puis calculer la taxe de vente que vous devez.

En savoir plus sur les modifications de la taxe de vente.

2. Variations des taux de taxe de vente, des limites et des règles

Déterminer ce que vous devez dans chaque état peut être déjà assez difficile. Et si les choses changeaient ?

Les gouvernements mettent régulièrement à jour leurs taux de taxe de vente. Certains articles qui étaient auparavant taxés deviennent exonérés à certains endroits, comme les couches et les produits d'hygiène féminine. D'autres articles qui n'étaient pas taxés auparavant le sont, comme les sacs en plastique à usage unique.

Et puis il y a des changements de taux temporaires, tels que des congés de taxe de vente ou des allégements fiscaux qui ont pu être mis en place pendant la pandémie de COVID-19. Les clients les adorent, mais ils rendent la comptabilité fiscale appropriée très difficile pour les entreprises.

En plus des changements de taux d'imposition, vous devez être conscient des frontières entre les juridictions fiscales. Certaines villes sont à cheval sur deux États. De nombreuses villes chevauchent deux comtés. Parfois, la maison d'en face a un taux de taxe de vente différent. Et ces frontières bougent parfois.

En savoir plus sur ces changements et d'autres modifications fiscales du secteur en 2022.

3. Où les clients achètent et comment ils paient

Que se passe-t-il si un client achète en ligne mais que l'article est livré au magasin pour retrait et que sa résidence se trouve dans un district fiscal différent de celui de l'entreprise ? C'est ce qu'on appelle l'achat en ligne, le ramassage en magasin (BOPIS). La taxe de vente en ligne peut être différente du lieu où l'achat est livré.

Vous aurez besoin d'un moyen de suivre cela pour chaque achat client afin d'être sûr de verser la bonne taxe au bon pays, ville, comté ou état.

Pour des situations telles que Buy Now Pay Later (BNPL), vous avez quelques décisions à prendre concernant la taxe de vente.

Par exemple, devriez-vous percevoir la taxe de vente pour la valeur d'achat totale à l'avance ou la répartir entre chacun des paiements ? Le faire à l'avance signifie que le client ne paie pas réellement des versements égaux. Si vous l'étalez, que se passe-t-il si les taux de taxe de vente changent avant que tous les paiements aient été effectués ? Avez-vous besoin de percevoir le nouveau montant pour les paiements restants ? Et qu'en est-il des frais BNPL du fournisseur de services ? Et que se passe-t-il s'ils retournent l'article avant que tous les paiements aient été effectués mais que vous avez déjà remis vos impôts au gouvernement ?

Chaque pays, état et comté peut gérer ces situations différemment.

4. Source de la taxe de vente

Il existe trois types de méthodes d'approvisionnement utilisées par les États américains pour déterminer qui paie la taxe de vente :

1. Sourcing de destination : basé sur l'emplacement de l'acheteur
2. Approvisionnement d'origine : basé sur l'emplacement du vendeur
3. Approvisionnement mixte : un mélange des deux

Avant Internet et le commerce électronique, la plupart des endroits utilisaient l'approvisionnement d'origine, car c'était le plus simple et le plus logique. Mais maintenant, avec tant de commerce interétatique et international, les lignes se sont estompées et il y a beaucoup de recettes fiscales non perçues sur les achats en ligne.

Pour cette raison, de nombreux États optent pour l'approvisionnement à destination, ce qui signifie que vous payez des taxes en fonction de l'emplacement de l'acheteur. Même pour les petites entreprises, si vous vendez des produits dans tout le pays aux États-Unis, vous devrez peut-être suivre les achats effectués par les clients dans les 50 États.

5. Suivi numérique des transactions commerciales

Dans une grande partie de l'Europe et de l'Amérique latine, et dans le reste du monde, les nations développent des méthodes pour surveiller toutes les transactions commerciales afin qu'elles puissent percevoir le montant approprié de la taxe de vente et de la TVA.

Encore une fois, avec autant de commerce international au sein de l'UE, entre l'UE et la Grande-Bretagne, entre l'Europe et la Corée du Sud et d'autres pays asiatiques, ainsi qu'entre le Canada et l'Amérique latine, diverses formes de facturation électronique deviennent rapidement la norme.

83 pays ont déjà mis en place un certain type de lois sur la facturation ou les rapports électroniques, et d'autres y travaillent. Les types de surveillance des transactions numériques comprennent :

• Rapports en temps réel : rapports sur les transactions au fur et à mesure
• Standard Audit File for Tax (SAF-T) : facilite la collecte des informations fiscales par les autorités
• Facturation électronique : les gouvernements approuvent chaque facture avant qu'un client ne la voie
• Exigences de facturation sur quatre jours : moins strictes que le temps réel, mais la même idée

Tous ces systèmes visent à faciliter la conformité, ainsi qu'à réduire les erreurs et à minimiser l'évitement fiscal. Ils rendent également l'audit plus facile et plus rapide.

En savoir plus sur la façon dont les pays utilisent la facturation électronique pour le contrôle de la taxe de vente.

Ainsi, si votre entreprise fait du commerce international, vous devrez vous conformer au système de déclaration et de facturation fiscale de chaque pays.

Le Brexit est un bon exemple de la façon dont cela pourrait fonctionner.

La Grande-Bretagne met actuellement en œuvre un programme appelé Making Tax Digital, qui s'appliquera aux entreprises du Royaume-Uni ainsi qu'à celles qui lui vendent, comme celles de l'UE. Le nouveau système s'applique même aux entreprises britanniques indépendantes et aux propriétaires.

Et les entreprises de l'UE qui vendent à des personnes en Grande-Bretagne devront leur facturer la TVA. Pour les petits achats inférieurs à 150 euros, l'entreprise utiliserait le guichet unique d'importation (IOSS), un portail d'enregistrement électronique qui facilite le respect des exigences en matière de TVA.

Pour ces mêmes entreprises de l'UE vendant à d'autres pays de l'UE, elles utiliseraient le système de guichet unique (OSS), similaire à l'IOSS, mais uniquement pour le commerce au sein de l'UE.

L'accès et l'utilisation de tous ces systèmes obligeront les entreprises à dépenser de l'argent au départ, mais leur permettront de faire plus facilement des affaires avec les consommateurs dans les nombreux pays de l'UE.

Les États-Unis n'ont pas encore adopté de système de facturation ou de déclaration électronique.

6. Le Système Harmonisé

Le Système harmonisé a vu le jour en 1988, mais avec l'ampleur du commerce numérique aujourd'hui, il est devenu partie intégrante de l'activité commerciale internationale.

Le Système harmonisé est une méthode de codage et de suivi des produits dans chaque industrie chaque fois qu'ils traversent une frontière internationale. Cela facilitera le suivi des volumes de ventes à travers les frontières afin que la TVA et les taxes sur les ventes puissent être collectées avec précision pour les biens et services.

Les codes sont mis à jour tous les cinq ans et en 2022, la septième édition sera publiée.

L'utilisation des codes HS peut devenir complexe très rapidement car tous les pays ne mettent pas à jour leurs codes immédiatement. Certains prennent des années. Cela signifie que vous pouvez vendre le même article dans deux pays différents et que vous devrez utiliser deux codes différents.

Que se passe-t-il si un produit est mal classé avec le mauvais code ? Il pourrait être taxé au mauvais taux et entraîner des amendes et des retards, des problèmes à la frontière et des clients mécontents. En savoir plus sur le Système harmonisé et les questions fiscales mondiales connexes.

7. Élimination des exigences d'imposition minimale

En particulier au Royaume-Uni et dans les pays de l'UE, les exigences minimales antérieures concernant le moment où la TVA s'applique commencent à disparaître.

Pour les importations entrant au Royaume-Uni, il y avait auparavant une taille de commande minimale de 135 £ avant l'application de la TVA. C'est sur le point de disparaître, tout comme l'allègement des stocks de consignation de faible valeur qui était en place pour les marchandises de moins de 15 £. La TVA pour ces deux éléments doit désormais être collectée au point de vente avec le client, lors du paiement.

Il n'y a actuellement aucun changement aux politiques pour les montants supérieurs à ce seuil.

Pour les importations entrant dans l'UE, un minimum similaire de 150 € était en vigueur, et cela aussi va disparaître. Les utilisateurs d'IOSS seront désormais tenus de percevoir la TVA au point de vente pour tous les achats inférieurs à ce montant.

Et de nombreux autres pays, dont le Canada, l'Inde, la Malaisie et la Chine, travaillent sur des types similaires de réformes fiscales.

8. Autres questions fiscales pour 2022 et au-delà

Problèmes d'approvisionnement

Des problèmes d'offre et de pénurie de main-d'œuvre peuvent affecter votre situation fiscale.

Par exemple, avec autant de produits achetés puis retournés, comment gérez-vous les taxes perçues ? Devez-vous modifier les déclarations de revenus pour les taxes déjà remises ?

Marchés en ligne

Si vous vendez des produits sur l'une des dizaines de marchés en ligne comme Amazon ou Wayfair, certains États et pays les taxent, un coût qu'ils peuvent ou non vous répercuter. D'autres États permettent à ces types de vendeurs de rester exemptés.

Types de produits atypiques

De nombreux pays qui ont toujours taxé les services de location de voitures et les taxis tentent désormais de taxer également les services d'autopartage.

Si vous vendez des cours en ligne, ceux-ci peuvent également être soumis à taxation. Mais il existe plusieurs façons dont les cours peuvent différer les uns des autres. Certains cours sont en direct, tandis que d'autres sont préenregistrés. Les cours préenregistrés ressemblent plus à un produit. D'autres cours nécessitent le téléchargement de matériel. Certains envoient des documents par la poste.

Différentes nations et différentes localités peuvent traiter chacun de ces types de situations de services de formation et d'éducation différemment.

Qu'en est-il des logiciels ?

Il existe aujourd'hui au moins dix types différents de catégories de produits logiciels, tels que packagés et livrés comme un produit réel, packagés mais téléchargés électroniquement, personnalisés et plusieurs autres. Encore une fois, chaque type peut être taxé différemment selon le pays et la localité où votre entreprise est déterminée à être présente - ce problème de lien qui a ouvert cette boîte de Pandore au début.

Besoin d'aide fiscale ?

WooCommerce n'offre pas de services fiscaux, et cet article est destiné à être informatif et utile pour les entreprises qui essaient de comprendre leurs obligations en matière de conformité fiscale.

Cependant, Avalara peut vous aider avec un logiciel d'automatisation fiscale qui facilite grandement la conformité. Pour les petites entreprises en particulier qui font des affaires aux États-Unis ou au-delà des frontières internationales, il y a beaucoup à suivre. Un logiciel de conformité fiscale pourrait être quelque chose qui mérite d'être examiné.

Vérifiez-le : L'extension WooCommerce AvaTax intègre le logiciel d'Avalara directement à votre boutique.