Les 10 États les plus difficiles pour la taxe de vente

La gestion de la taxe de vente est une tâche ingrate pour toute entreprise. Vous n'obtiendrez pas d'accessoires pour percevoir la taxe de vente correcte auprès d'un client, ou pour produire des déclarations et verser la taxe correctement et à temps, mais vous attraperez certainement l'enfer et serez pénalisé pour vous être trompé.

Bien que les exigences en matière de taxe de vente ne soient jamais considérées comme faciles, elles sont particulièrement difficiles dans les 10 États suivants : Arizona, Californie, Colorado, Floride, Illinois, Louisiane, Missouri, New York, Tennessee et Texas. Deux autres méritent une mention honorable : l'Alabama et le Kansas.

La complexité de la collecte, du versement et des retours de la taxe de vente dans les États ci-dessus crée une tempête parfaite qui rend les ventes et l'utilisation des déclarations de revenus dans ces juridictions particulièrement pénibles. Les facteurs contributifs comprennent :

• Règle de la maison
• Taxe de vente non traditionnelle
• Congés de taxe de vente

États de la règle d'accueil

Dans les États « autonomes », les gouvernements locaux ont le pouvoir d'établir et d'administrer leurs propres ventes et d'utiliser le taux et les règles d'imposition. L'Alabama, l'Arizona, le Colorado, l'Illinois et la Louisiane sont tous des États autonomes, tout comme l'Alaska (qui n'a pas de taxe de vente à l'échelle de l'État mais autorise les taxes de vente locales). Comme vous vous en doutez, le home rule est différent dans chaque état.

En Arizona, par exemple, les entreprises sont tenues de déclarer les ventes par classification d'entreprise dans chaque ville et comté. Il existe environ 20 classifications d'entreprises locales, et chacune peut avoir son propre taux d'imposition. De plus, les juridictions peuvent avoir des déductions et des exemptions locales uniques.

Il existe près de 100 municipalités autonomes dans le Colorado, dont environ 70 administrent leur propre taxe de vente et d'utilisation. Ici aussi, les localités ont le pouvoir de taxer ou d'exonérer près de 20 catégories distinctes de produits (par exemple, les aliments pour la consommation domestique ou les produits du bois de coléoptère). En conséquence, les entreprises doivent traiter avec chaque juridiction en plus du ministère du Revenu du Colorado.

En Louisiane, il existe près de 200 juridictions fiscales locales où les autorités fiscales locales peuvent exonérer ou exonérer partiellement certaines ventes. Comme au Colorado, il est conseillé aux entreprises de contacter les autorités fiscales locales pour déterminer leurs obligations de recouvrement.

À leur crédit, la plupart des États ci-dessus s'efforcent d'améliorer et de simplifier leurs ventes et d'utiliser les systèmes fiscaux dans une certaine mesure. Par exemple:

• L'Alabama a désormais simplifié la taxe d'utilisation des vendeurs (SSUT): les vendeurs à distance peuvent demander à percevoir une taxe forfaitaire de 8% sur toutes les ventes imposables dans l'État plutôt que de varier les taux combinés. Les participants au SSUT ne peuvent être audités que par le ministère du Revenu de l'Alabama, et non par les autorités fiscales locales.

• L'Arizona a centralisé les licences et les rapports, de sorte que les entreprises n'ont plus besoin de déclarer aux autorités fiscales locales en plus du ministère du Revenu de l'Arizona.

Néanmoins, la conformité fiscale sur les ventes et l'utilisation dans les États d'origine reste assez complexe.

Taxe de vente non traditionnelle

Une poignée d'États ont des transactions fiscales qui ne prélèvent pas de taxe de vente traditionnelle. Cela peut compliquer la conformité pour les détaillants qui font des affaires dans plusieurs États.

L'Arizona a ce qu'on appelle une taxe sur les privilèges de transaction (TPT), qui est une taxe sur le vendeur pour le privilège de faire des affaires dans l'État. Les taux d'imposition TPT varient en fonction du type d'activité commerciale et de sa localisation, comme le montre ce tableau des taux TPT.

La taxe de vente dans l'Illinois est une combinaison de taxes d'occupation prélevées sur les reçus des vendeurs, ainsi que de taxes d'utilisation imposées aux acheteurs lorsque les détaillants ne perçoivent pas de taxe au moment de la vente : taxe d'occupation des détaillants, taxe d'occupation des services, taxe d'utilisation des services, et utiliser la taxe. Il existe également de nombreuses taxes spéciales, telles que la Chicago Home Rule Municipal Soft Drink Occupation Tax.

Congés de taxe de vente

Les congés de taxe de vente, ou périodes hors taxe, sont des moments où les États suspendent temporairement les ventes et utilisent la taxe pour certains produits. Ils durent généralement d'un week-end à une semaine et ne concernent que des biens spécifiques tels que des vêtements, des produits écoénergétiques ou des fournitures scolaires, comme le montre cette liste d'exonérations de la taxe de vente de 2019.

Les périodes en franchise d'impôt créent des maux de tête pour les entreprises pour diverses raisons, notamment :

• Complexité locale : les articles éligibles sont parfois exonérés de la taxe de vente locale et parfois non (par exemple, les villes de l'Alabama ne sont pas obligées de participer).

• Restrictions de prix : la plupart des États imposent des restrictions de prix sur les articles éligibles (par exemple, les vêtements coûtant moins de 100 $ sont exonérés, mais les vêtements coûtant plus de 100 $ sont taxables).

• Inconstance : tous les articles d'une catégorie ne sont pas éligibles à l'exonération (par exemple, les maillots de football sont exonérés et les pantalons de football sont imposables pendant l'exonération de la taxe de vente au Texas).

De plus, les périodes en franchise d'impôt se produisent à des moments différents dans différents États. En 2019, par exemple, les vacances de rentrée scolaire de l'Alabama ont eu lieu à la mi-juillet, celles de la Floride du 2 au 6 août et la période d'exonération fiscale du Texas pour les vêtements et les fournitures scolaires s'est déroulée du 9 au 11 août.

Un autre facteur de complication est qu'un État peut offrir un congé de taxe de vente une année mais pas le suivant : le Wisconsin en avait un en 2018 mais a décidé de ne pas en offrir un en 2019. De plus, les États ne donnent pas toujours aux entreprises suffisamment de temps pour se préparer à une vente. congé fiscal. Considérez ce qui s'est passé dans le Massachusetts en 2018 :

• 10 août : le gouverneur Charlie Baker signe un projet de loi sur l'exonération de la taxe de vente
• 11 août : le ministère du Revenu du Massachusetts annonce une période d'exonération fiscale
• 11 août : Début du congé de la taxe de vente

L'Alabama, la Floride, la Louisiane, le Missouri, le Tennessee et le Texas font partie des 17 États avec au moins un congé de taxe de vente en 2019.

Impact sur les vendeurs à distance

Les exigences du règlement intérieur, les exonérations de la taxe de vente et d'autres facteurs de complication affectent plus de vendeurs qu'auparavant.

Jusqu'à ce que la Cour suprême des États-Unis rende sa décision dans l'affaire Dakota du Sud c. Wayfair, Inc. (21 juin 2018), les États se limitaient en grande partie à taxer les ventes des entreprises ayant une présence physique dans l'État. La décision Wayfair a annulé la règle de la présence physique, qui permet aux États d'exiger que les vendeurs hors de l'État perçoivent et versent la taxe de vente.

Depuis la décision Wayfair, tous sauf deux des 45 États (plus Washington, DC) qui ont une taxe de vente générale ont adopté des lois sur le lien économique fondant une obligation de perception de la taxe de vente à distance sur l'activité économique dans l'État plutôt que sur la présence physique. Seuls la Floride et le Missouri (deux des États les plus délicats en matière de taxe de vente) ne l'ont pas encore fait.

Si vous ne vous occupez pas déjà de la taxe de vente dans ces États difficiles, il y a de fortes chances que vous deviez le faire bientôt.

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