Perubahan Bisnis, PPN, dan Pajak Penjualan untuk 2022

Dengan booming eCommerce, peningkatan belanja tanpa batas, dan begitu banyak cara yang berbeda untuk membeli dan jenis produk untuk dijual, pemerintah mulai merasa tertinggal dalam hal mengumpulkan pajak atas transaksi. Selama beberapa tahun terakhir, pihak berwenang di seluruh dunia telah memperbarui undang-undang untuk mencerminkan ekonomi digital.

Akibatnya, berurusan dengan kewajiban pajak menjadi lebih sulit bagi pedagang. Pada tahun 2022, perubahan yang lebih besar mulai berlaku dan, bergantung pada negara atau negara tempat Anda beroperasi dan tinggal, dapat memengaruhi cara Anda beroperasi.

Dan untuk bisnis AS, melintasi batas negara bagian tidak jauh berbeda dengan melintasi batas negara. Kenyataannya, dalam banyak hal ini bisa jauh lebih rumit daripada, misalnya, bisnis di satu negara UE yang menjual ke konsumen di negara UE lainnya.

Seperti yang ditunjukkan teman-teman kami di Avalara dalam panduan mereka untuk perubahan pajak pada tahun 2022, ada banyak hal yang perlu dibahas seputar topik ini.

Jadi untuk membuatnya lebih sederhana untuk saat ini, kami akan memberi Anda gambaran umum tentang delapan perubahan pajak yang akan datang untuk bisnis di AS, Inggris Raya, UE, dan banyak negara dan wilayah lainnya. Beberapa yang pertama sebagian besar menyangkut AS, dan sisanya menyangkut negara lain.

1. Hukum Nexus — tempat bisnis Anda berada

Untuk bisnis AS, Anda harus membayar pajak penjualan untuk penjualan kepada pelanggan di negara bagian tempat Anda memiliki apa yang disebut nexus. Sekali lagi, ini dulunya sederhana. Anda memiliki nexus dalam keadaan di mana kantor, gudang, atau keberadaan nyata lainnya berada. Tapi sekarang, dengan begitu banyak karyawan yang bekerja dari jarak jauh, banyak negara bagian mengklaim bisnis Anda memiliki hubungan jika Anda memiliki karyawan yang tinggal di dalam perbatasan mereka.

Itu berarti Anda berpotensi memiliki kehadiran di beberapa negara bagian bahkan jika semua operasi Anda berada dalam satu. Selain itu, di luar kehadiran fisik, suatu negara bagian dapat menganggap Anda memiliki nexus di bawah yurisdiksi mereka jika Anda menjual lebih dari jumlah dolar tertentu atau melakukan lebih dari jumlah transaksi tertentu kepada pelanggan di negara bagian mereka.

Rumitnya ini adalah kenyataan bahwa beberapa produk dibebaskan dari pajak penjualan dan aturan itu bisa berbeda di setiap negara bagian.

Selanjutnya, setelah keputusan pengadilan South Dakota vs Wayfair 2018, negara bagian sekarang dapat mengumpulkan pajak penjualan di luar negara bagian untuk produk yang dibeli di negara bagian mereka. Ini dilakukan untuk memungkinkan bisnis batu bata dan mortir bersaing di lapangan bermain yang lebih setara dengan bisnis online. Tapi logistik itu bisa menjadi mimpi buruk.

Ini menjadi lebih rumit di beberapa negara bagian di mana negara bagian yang berbeda mengenakan tarif pajak penjualan yang berbeda.

Untuk bisnis online, Anda harus mengetahui setiap negara bagian — dan mungkin wilayah — yang menganggap Anda memiliki kehadiran fisik atau ekonomi di sana dan kemudian menghitung pajak penjualan yang harus Anda bayar.

Baca lebih lanjut tentang perubahan pajak penjualan.

2. Variasi tarif, batasan, dan aturan pajak penjualan

Mencari tahu apa yang Anda berutang di setiap negara bagian bisa jadi cukup sulit. Tapi bagaimana jika keadaan berubah?

Pemerintah secara rutin memperbarui tarif pajak penjualan mereka. Beberapa barang yang dulunya dikenakan pajak kini dikecualikan di beberapa tempat, seperti popok dan produk kebersihan kewanitaan. Barang-barang lain yang sebelumnya tidak dikenakan pajak adalah, seperti kantong plastik sekali pakai.

Dan kemudian ada perubahan tarif sementara, seperti pembebasan pajak penjualan, atau keringanan pajak yang mungkin telah diberlakukan selama pandemi COVID-19. Pelanggan menyukainya, tetapi mereka membuat akuntansi pajak yang tepat sangat sulit untuk bisnis.

Selain perubahan tarif pajak, Anda harus menyadari batasan antara yurisdiksi perpajakan. Beberapa kota mengangkangi dua negara bagian. Banyak kota mengangkangi dua kabupaten. Terkadang, rumah di seberang jalan memiliki tarif pajak penjualan yang berbeda. Dan batas-batas ini terkadang bergeser.

Lihat lebih lanjut tentang ini dan perubahan pajak industri lainnya pada tahun 2022.

3. Di mana pelanggan membeli dan bagaimana mereka membayar

Apa yang terjadi jika pelanggan membeli secara online tetapi barang dikirim ke toko untuk diambil, dan tempat tinggal mereka berada di distrik pajak yang berbeda dari bisnis? Ini disebut Beli Online, Ambil di Toko (BOPIS). Pajak penjualan online mungkin berbeda dari lokasi pengiriman pembelian.

Anda memerlukan cara untuk melacak ini untuk setiap pembelian pelanggan sehingga Anda dapat memastikan untuk mengirimkan pajak yang benar ke negara, kota, kabupaten, atau negara bagian yang benar.

Untuk situasi seperti Beli Sekarang Bayar Nanti (BNPL), Anda memiliki beberapa keputusan untuk dibuat terkait pajak penjualan.

Misalnya, haruskah Anda mengumpulkan pajak penjualan untuk nilai pembelian penuh di muka, atau membaginya di antara setiap pembayaran? Melakukannya di muka berarti pelanggan tidak benar-benar membayar cicilan yang sama. Jika Anda menyebarkannya, apa yang terjadi jika tarif pajak penjualan berubah sebelum semua pembayaran dilakukan? Apakah Anda perlu mengumpulkan jumlah baru untuk sisa pembayaran? Dan bagaimana dengan biaya BNPL dari penyedia layanan? Dan, apa yang terjadi jika mereka mengembalikan barang tersebut sebelum semua pembayaran dilakukan tetapi Anda sudah menyetorkan pajak Anda ke pemerintah?

Setiap negara, negara bagian, dan kabupaten dapat menangani situasi ini secara berbeda.

4. Sumber pajak penjualan

Ada tiga jenis metode sumber yang digunakan oleh negara bagian AS untuk menentukan siapa yang membayar pajak penjualan:

1. Sumber tujuan: berdasarkan lokasi pembeli
2. Sumber asal: berdasarkan lokasi penjual
3. Sumber campuran: perpaduan keduanya

Sebelum internet dan eCommerce, sebagian besar tempat menggunakan sumber asal, karena itu yang paling mudah dan paling masuk akal. Tapi sekarang, dengan begitu banyak perdagangan antarnegara bagian dan internasional, batasannya menjadi kabur dan ada banyak pendapatan pajak yang tidak tertagih dari pembelian online.

Karena alasan ini, banyak negara bagian beralih ke sumber tujuan, artinya Anda membayar pajak berdasarkan lokasi pembeli. Bahkan untuk bisnis kecil, jika Anda menjual produk secara nasional di AS, Anda mungkin harus melacak pembelian yang dilakukan oleh pelanggan di 50 negara bagian.

5. Pemantauan digital transaksi penjualan bisnis

Di sebagian besar Eropa dan Amerika Latin, dan seluruh dunia, negara-negara sedang mengembangkan metode untuk memantau semua transaksi bisnis sehingga mereka dapat mengumpulkan pajak penjualan dan PPN dalam jumlah yang tepat.

Sekali lagi, dengan begitu banyak perdagangan internasional di dalam UE, antara UE dan Inggris, antara Eropa dan Korea Selatan dan negara-negara Asia lainnya, serta Kanada dan Amerika Latin, berbagai bentuk faktur elektronik dengan cepat menjadi norma.

83 negara sudah memiliki beberapa jenis undang-undang faktur atau pelaporan elektronik, dan lebih banyak lagi yang sedang mengerjakannya. Jenis pemantauan transaksi digital meliputi:

• Pelaporan waktu nyata: pelaporan transaksi saat itu terjadi
• File Audit Standar untuk Pajak (SAF-T): memudahkan otoritas untuk mengumpulkan informasi pajak
• Faktur elektronik: pemerintah menyetujui setiap faktur sebelum pelanggan melihatnya
• Persyaratan faktur empat hari: tidak seketat waktu nyata, tetapi ide yang sama

Semua sistem ini dimaksudkan untuk memudahkan kepatuhan, serta mengurangi kesalahan dan meminimalkan penghindaran pajak. Mereka juga membuat audit lebih mudah dan lebih cepat.

Pelajari lebih lanjut tentang bagaimana negara menggunakan faktur elektronik untuk pemantauan pajak penjualan.

Jadi, jika bisnis Anda melakukan perdagangan internasional, Anda harus mematuhi sistem pelaporan dan faktur pajak masing-masing negara.

Brexit berfungsi sebagai contoh yang baik tentang bagaimana ini bisa berhasil.

Inggris sekarang menerapkan program yang disebut Making Tax Digital, yang akan berlaku untuk bisnis di Inggris serta mereka yang menjualnya, seperti yang ada di UE. Sistem baru bahkan berlaku untuk wiraswasta bisnis Inggris dan tuan tanah.

Dan bisnis UE yang menjual kepada orang-orang di Inggris harus membebankan PPN kepada mereka. Untuk pembelian yang lebih kecil di bawah 150 euro, bisnis akan menggunakan Import One-Stop Shop (IOSS), sebuah portal pendaftaran elektronik yang memudahkan untuk memenuhi persyaratan PPN.

Untuk bisnis UE yang sama yang menjual ke negara lain di dalam UE, mereka akan menggunakan sistem One-Stop Shop (OSS), mirip dengan IOSS, tetapi hanya untuk perdagangan di dalam UE.

Mengakses dan bekerja dengan semua sistem ini akan membutuhkan bisnis untuk menghabiskan sejumlah uang di muka, tetapi akan memungkinkan mereka untuk lebih mudah melakukan bisnis dengan konsumen di banyak negara Uni Eropa.

AS belum mengadopsi sistem faktur atau pelaporan elektronik.

6. Sistem Harmonisasi

Sistem Harmonisasi dimulai pada tahun 1988, tetapi dengan begitu banyak perdagangan digital saat ini, telah menjadi bagian integral dari aktivitas bisnis internasional.

Sistem Harmonisasi adalah metode untuk mengkodekan dan melacak produk di setiap industri setiap kali mereka melintasi perbatasan internasional. Ini akan mempermudah pemantauan volume penjualan lintas batas sehingga PPN dan pajak penjualan yang akurat dapat dikumpulkan untuk barang dan jasa.

Kode diperbarui setiap lima tahun, dan pada tahun 2022 edisi ketujuh akan dirilis.

Menggunakan kode HS dapat menjadi rumit dengan sangat cepat karena tidak semua negara memperbarui kode mereka dengan segera. Beberapa membutuhkan waktu bertahun-tahun. Artinya, Anda mungkin menjual barang yang sama di dua negara yang berbeda, dan harus menggunakan dua kode yang berbeda.

Apa yang terjadi jika suatu produk salah diklasifikasikan dengan kode yang salah? Itu bisa dikenakan pajak dengan tarif yang salah, dan menyebabkan denda dan penundaan, masalah di perbatasan, dan pelanggan yang kecewa. Baca lebih lanjut tentang Sistem Harmonisasi dan masalah pajak global terkait.

7. Menghilangkan persyaratan perpajakan minimum

Khususnya di negara-negara Inggris dan Uni Eropa, persyaratan minimum sebelumnya tentang kapan PPN berlaku mulai menghilang.

Untuk impor yang masuk ke Inggris, biasanya ada ukuran pesanan minimum £135 sebelum PPN diterapkan. Itu sedang dalam perjalanan keluar, seperti bantuan Stok Konsinyasi Bernilai Rendah yang dulu ada untuk barang-barang di bawah £15. PPN untuk kedua hal ini sekarang harus dikumpulkan di tempat penjualan dengan pelanggan, saat pembayaran.

Saat ini tidak ada perubahan kebijakan untuk jumlah di atas ambang batas tersebut.

Untuk impor yang masuk ke UE, sebelumnya berlaku minimum serupa sebesar €150, dan itu juga akan hilang. Pengguna IOSS sekarang akan diminta untuk memungut PPN di tempat penjualan untuk semua pembelian di bawah jumlah tersebut.

Dan banyak negara lain — termasuk Kanada, India, Malaysia, dan China — sedang mengerjakan reformasi pajak yang serupa.

8. Masalah perpajakan lainnya untuk tahun 2022 dan seterusnya

Masalah pasokan

Masalah pasokan dan kekurangan tenaga kerja dapat mempengaruhi situasi pajak Anda.

Misalnya, dengan begitu banyak produk yang dibeli dan kemudian dikembalikan, bagaimana Anda menangani pajak yang dikumpulkan? Haruskah Anda mengubah pengembalian pajak untuk pajak yang sudah disetorkan?

Pasar online

Jika Anda menjual produk melalui salah satu dari lusinan pasar online seperti Amazon atau Wayfair, beberapa negara bagian dan negara mengenakan pajak kepada mereka, biaya yang mungkin atau mungkin tidak dibebankan kepada Anda. Negara bagian lain membiarkan jenis penjual ini tetap dikecualikan.

Jenis produk yang tidak biasa

Banyak negara yang selalu mengenakan pajak pada layanan sewa mobil dan taksi kini mencoba mengenakan pajak pada layanan car-sharing juga.

Jika Anda menjual kursus online, kursus ini juga dapat dikenakan pajak. Tetapi ada beberapa cara kursus dapat berbeda satu sama lain. Beberapa kursus ditayangkan, sementara yang lain direkam sebelumnya. Kursus pra-rekaman lebih seperti produk. Kursus lain memerlukan materi pengunduhan. Beberapa mengirim materi melalui pos.

Negara yang berbeda dan daerah yang berbeda dapat memperlakukan masing-masing jenis situasi layanan pelatihan dan pendidikan ini secara berbeda.

Bagaimana dengan perangkat lunak?

Saat ini setidaknya ada sepuluh jenis kategori produk perangkat lunak yang berbeda, seperti dikemas dan dikirimkan seperti produk nyata, dikemas tetapi diunduh secara elektronik, disesuaikan, dan beberapa lainnya. Sekali lagi, setiap jenis mungkin dikenakan pajak secara berbeda tergantung pada negara dan wilayah tempat bisnis Anda bertekad untuk hadir — masalah nexus yang membuka kaleng cacing ini di awal.

Butuh bantuan pajak?

WooCommerce tidak menawarkan layanan pajak, dan artikel ini dimaksudkan untuk memberikan informasi dan membantu bisnis yang mencoba memahami kewajiban kepatuhan pajak mereka.

Namun, Avalara dapat membantu Anda dengan perangkat lunak otomatisasi pajak yang membuat kepatuhan lebih mudah. Untuk perusahaan kecil khususnya yang melakukan bisnis melintasi AS atau lintas batas internasional, ada banyak hal yang harus dilacak. Perangkat lunak kepatuhan pajak mungkin sesuatu yang layak untuk dilihat.

Lihat: Ekstensi WooCommerce AvaTax mengintegrasikan perangkat lunak Avalara langsung dengan toko Anda.