10 Negara Bagian Terberat untuk Pajak Penjualan

Mengelola pajak penjualan adalah tugas tanpa pamrih untuk bisnis apa pun. Anda tidak akan mendapatkan alat peraga untuk mengumpulkan pajak penjualan yang benar dari pelanggan, atau untuk mengajukan pengembalian dan mengirimkan pajak dengan benar dan tepat waktu, tetapi Anda pasti akan masuk neraka dan dihukum karena salah.

Meskipun persyaratan pajak penjualan tidak pernah dianggap mudah, persyaratan tersebut sangat sulit di 10 negara bagian berikut: Arizona, California, Colorado, Florida, Illinois, Louisiana, Missouri, New York, Tennessee, dan Texas. Dua lainnya pantas disebut terhormat: Alabama dan Kansas.

Kompleksitas pengumpulan pajak penjualan, pengiriman uang, dan pengembalian di negara bagian di atas menciptakan badai sempurna yang membuat pengajuan pajak penjualan dan penggunaan di yurisdiksi ini luar biasa menyakitkan. Faktor yang berkontribusi meliputi:

• Aturan rumah
• Pajak penjualan non-tradisional
• Liburan pajak penjualan

Negara Aturan Rumah

Di negara bagian "aturan rumah", pemerintah daerah memiliki wewenang untuk menetapkan dan mengelola penjualan mereka sendiri dan menggunakan tarif dan aturan pajak. Alabama, Arizona, Colorado, Illinois, dan Louisiana semuanya adalah negara bagian yang memiliki aturan rumah, seperti halnya Alaska (yang tidak memiliki pajak penjualan di seluruh negara bagian tetapi mengizinkan pajak penjualan lokal). Seperti yang Anda duga, aturan rumah terlihat berbeda di setiap negara bagian.

Di Arizona, misalnya, bisnis diharuskan melaporkan penjualan berdasarkan klasifikasi bisnis di setiap kota dan kabupaten. Ada sekitar 20 klasifikasi bisnis lokal, dan masing-masing dapat memiliki tarif pajaknya sendiri. Selain itu, yurisdiksi dapat memiliki potongan dan pengecualian lokal yang unik.

Ada hampir 100 kotamadya aturan rumah di Colorado, sekitar 70 di antaranya mengelola pajak penjualan dan penggunaan mereka sendiri. Di sini juga, daerah memiliki kekuatan untuk mengenakan pajak atau membebaskan hampir 20 kategori produk yang terpisah (misalnya, makanan untuk konsumsi rumah atau produk kayu kumbang). Akibatnya, bisnis perlu berurusan dengan setiap yurisdiksi selain Departemen Pendapatan Colorado.

Di Louisiana, ada hampir 200 yurisdiksi pajak lokal di mana otoritas pajak lokal dapat mengecualikan atau mengecualikan sebagian penjualan tertentu. Seperti di Colorado, bisnis disarankan untuk menghubungi otoritas pajak setempat untuk menentukan kewajiban penagihan mereka.

Untuk kredit mereka, sebagian besar negara bagian di atas bekerja untuk meningkatkan dan menyederhanakan penjualan mereka dan menggunakan sistem pajak untuk beberapa derajat. Sebagai contoh:

• Alabama sekarang telah menyederhanakan pajak penggunaan penjual (SSUT): Penjual jarak jauh dapat mengajukan untuk mengumpulkan pajak tetap 8 persen atas semua penjualan kena pajak ke negara bagian daripada memvariasikan tarif gabungan. Peserta SSUT hanya dapat diaudit oleh Departemen Pendapatan Alabama, bukan otoritas pajak setempat.

• Arizona memiliki lisensi dan pelaporan terpusat, sehingga bisnis tidak perlu lagi melapor ke otoritas pajak lokal selain Departemen Pendapatan Arizona.

Meskipun demikian, kepatuhan pajak penjualan dan penggunaan di negara bagian aturan asal tetap cukup kompleks.

Pajak Penjualan Nontradisional

Beberapa negara bagian memiliki transaksi pajak yang tidak memungut pajak penjualan tradisional. Hal ini dapat memperumit kepatuhan bagi pengecer yang melakukan bisnis di beberapa negara bagian.

Arizona memiliki sesuatu yang disebut pajak hak istimewa transaksi (TPT), yang merupakan pajak atas vendor untuk hak istimewa melakukan bisnis di negara bagian. Tarif pajak TPT bervariasi tergantung pada jenis kegiatan usaha dan lokasinya, seperti yang ditunjukkan tabel tarif TPT ini.

Pajak penjualan di Illinois adalah kombinasi pajak pendudukan yang dikenakan atas tanda terima penjual, serta pajak penggunaan yang dikenakan pada pembeli ketika pengecer tidak memungut pajak pada saat penjualan: pajak pendudukan pengecer, pajak pendudukan jasa, pajak penggunaan jasa, dan menggunakan pajak. Ada juga banyak pajak khusus, seperti Pajak Pendudukan Minuman Ringan Kota Chicago Home Rule.

Cuti Pajak Penjualan

Liburan pajak penjualan, atau periode bebas pajak, adalah saat-saat ketika negara bagian menangguhkan sementara penjualan dan menggunakan pajak untuk produk tertentu. Mereka biasanya berlangsung di mana saja dari akhir pekan hingga seminggu dan hanya berkaitan dengan barang-barang tertentu seperti pakaian, produk hemat energi, atau perlengkapan sekolah, seperti yang terlihat dalam daftar liburan pajak penjualan 2019 ini.

Periode bebas pajak membuat sakit kepala bagi bisnis karena berbagai alasan, termasuk:

• Kompleksitas lokal: Barang-barang yang memenuhi syarat terkadang dibebaskan dari pajak penjualan lokal dan terkadang tidak (misalnya kota-kota di Alabama tidak harus berpartisipasi).

• Pembatasan harga: Sebagian besar negara bagian memberlakukan batasan harga pada barang-barang yang memenuhi syarat (misalnya pakaian dengan harga kurang dari $100 dikecualikan tetapi pakaian dengan harga lebih dari $100 akan dikenakan pajak).

• Fickleness: Tidak semua item dalam kategori memenuhi syarat untuk pengecualian (misalnya kaus sepak bola dibebaskan dan celana sepak bola dikenakan pajak selama liburan pajak penjualan Texas).

Selanjutnya, periode bebas pajak terjadi pada waktu yang berbeda di negara bagian yang berbeda. Pada 2019, misalnya, liburan sekolah di Alabama diadakan pada pertengahan Juli, Florida pada 2–6 Agustus, dan periode bebas pajak Texas untuk pakaian dan perlengkapan sekolah berlangsung pada 9–11 Agustus.

Faktor rumit lainnya adalah bahwa negara bagian mungkin menawarkan liburan pajak penjualan satu tahun tetapi tidak untuk tahun berikutnya: Wisconsin memilikinya pada tahun 2018 tetapi memutuskan untuk tidak menawarkannya pada tahun 2019. Selain itu, negara bagian tidak selalu memberikan waktu yang cukup bagi bisnis untuk mempersiapkan penjualan liburan pajak. Pertimbangkan apa yang terjadi di Massachusetts pada 2018:

• 10 Agustus: Gubernur Charlie Baker menandatangani tagihan liburan pajak penjualan
• Agustus 11: Departemen Pendapatan Massachusetts mengumumkan periode bebas pajak
• 11 Agustus: Liburan pajak penjualan dimulai

Alabama, Florida, Louisiana, Missouri, Tennessee, dan Texas termasuk di antara 17 negara bagian dengan setidaknya satu hari libur pajak penjualan pada tahun 2019.

Dampak pada Penjual Jarak Jauh

Persyaratan aturan rumah, pembebasan pajak penjualan, dan faktor rumit lainnya memengaruhi lebih banyak penjual daripada sebelumnya.

Sampai Mahkamah Agung Amerika Serikat mengeluarkan putusannya tentang South Dakota v. Wayfair, Inc. (21 Juni 2018), negara bagian sebagian besar terbatas pada pengenaan pajak penjualan oleh bisnis dengan kehadiran fisik di negara bagian tersebut. Keputusan Wayfair mengesampingkan aturan kehadiran fisik, yang memungkinkan negara bagian untuk meminta penjual luar negara bagian untuk mengumpulkan dan mengirimkan pajak penjualan.

Sejak keputusan Wayfair, semua kecuali dua dari 45 negara bagian (ditambah Washington, DC) yang memiliki pajak penjualan umum telah mengadopsi undang-undang perhubungan ekonomi yang mendasarkan kewajiban pengumpulan pajak penjualan jarak jauh pada aktivitas ekonomi di negara bagian daripada kehadiran fisik. Hanya Florida dan Missouri (dua negara bagian pajak penjualan tersulit) yang belum melakukannya - belum.

Jika Anda belum berurusan dengan pajak penjualan di negara bagian pajak penjualan yang sulit ini, ada kemungkinan Anda harus segera melakukannya.

Tertarik untuk mempelajari lebih lanjut? Tonton webinar sesuai permintaan Tricky 10 hari ini.