I 10 Stati più difficili per l'imposta sulle vendite

Gestire l'imposta sulle vendite è un compito ingrato per qualsiasi azienda. Non otterrai oggetti di scena per la riscossione dell'imposta sulle vendite corretta da un cliente, o per la presentazione di dichiarazioni e il versamento delle tasse in modo corretto e tempestivo, ma sicuramente prenderai l'inferno e sarai penalizzato per aver sbagliato.

Sebbene i requisiti per l'imposta sulle vendite non siano mai considerati facili, sono particolarmente difficili nei seguenti 10 stati: Arizona, California, Colorado, Florida, Illinois, Louisiana, Missouri, New York, Tennessee e Texas. Altri due meritano una menzione d'onore: Alabama e Kansas.

La complessità della riscossione dell'imposta sulle vendite, delle rimesse e dei resi negli stati di cui sopra crea una tempesta perfetta che rende le vendite e l'utilizzo della dichiarazione dei redditi in queste giurisdizioni insolitamente dolorose. I fattori che contribuiscono includono:

• Regole di casa
• Imposta sulle vendite non tradizionale
• Esenzioni dall'imposta sulle vendite

Stati della regola domestica

Negli stati di "regolamento interno", i governi locali hanno l'autorità di stabilire e amministrare le proprie vendite e utilizzare aliquote e regole fiscali. Alabama, Arizona, Colorado, Illinois e Louisiana sono tutti stati nazionali, così come l'Alaska (che non ha imposta sulle vendite in tutto lo stato ma consente tasse locali sulle vendite). Come ci si potrebbe aspettare, la regola interna ha un aspetto diverso in ogni stato.

In Arizona, ad esempio, le aziende sono tenute a riportare le vendite in base alla classificazione aziendale in ogni città e contea. Esistono circa 20 classificazioni commerciali locali e ciascuna può avere la propria aliquota fiscale. Inoltre, le giurisdizioni possono avere detrazioni ed esenzioni locali uniche.

Ci sono quasi 100 municipalità interne in Colorado, circa 70 delle quali amministrano le proprie tasse sulle vendite e sull'uso. Anche in questo caso, le località hanno il potere di tassare o esentare quasi 20 categorie separate di prodotti (ad esempio, alimenti per il consumo domestico o prodotti in legno di scarabeo). Di conseguenza, le aziende devono occuparsi di ciascuna giurisdizione oltre al Dipartimento delle entrate del Colorado.

In Louisiana, ci sono quasi 200 giurisdizioni fiscali locali in cui le autorità fiscali locali possono esentare o esentare parzialmente determinate vendite. Come in Colorado, si consiglia alle aziende di contattare le autorità fiscali locali per determinare i propri obblighi di riscossione.

A loro merito, la maggior parte degli stati di cui sopra sta lavorando per migliorare e semplificare le proprie vendite e utilizzare in una certa misura i sistemi fiscali. Per esempio:

• L'Alabama ora ha semplificato l'imposta sull'uso dei venditori (SSUT): i venditori remoti possono richiedere di riscuotere un'imposta fissa dell'8% su tutte le vendite imponibili nello stato anziché variare le aliquote combinate. I partecipanti SSUT possono essere verificati solo dal Dipartimento delle entrate dell'Alabama, non dalle autorità fiscali locali.

• L'Arizona ha centralizzato le licenze e la rendicontazione, quindi le aziende non devono più presentare denuncia alle autorità fiscali locali oltre al Dipartimento delle entrate dell'Arizona.

Tuttavia, gli adempimenti fiscali sulle vendite e sull'uso negli stati nazionali restano piuttosto complessi.

Imposta sulle vendite non tradizionale

Una manciata di stati ha transazioni fiscali che non riscuotono un'imposta sulle vendite tradizionale. Ciò può complicare la conformità per i rivenditori che operano in più stati.

L'Arizona ha qualcosa chiamato tassa sui privilegi di transazione (TPT), che è una tassa sul venditore per il privilegio di fare affari nello stato. Le aliquote fiscali TPT variano a seconda del tipo di attività commerciale e della sua ubicazione, come mostra questa tabella delle aliquote TPT.

L'imposta sulle vendite in Illinois è una combinazione di tasse sull'occupazione riscosse sulle ricevute dei venditori, nonché tasse sull'uso imposte agli acquirenti quando i rivenditori non riscuotono le tasse al momento della vendita: tassa sull'occupazione dei rivenditori, tassa sull'occupazione di servizi, tassa sull'uso di servizi, e utilizzare la tassa. Ci sono anche numerose tasse speciali, come la Chicago Home Rule Municipal Soft Drink Occupation Tax.

Festività dell'imposta sulle vendite

Le esenzioni dall'imposta sulle vendite, o periodi esentasse, sono momenti in cui gli stati sospendono temporaneamente l'imposta sulle vendite e sull'utilizzo per determinati prodotti. In genere durano da un fine settimana a una settimana e riguardano solo beni specifici come abbigliamento, prodotti a basso consumo energetico o materiale scolastico, come si vede in questo elenco di esenzioni fiscali sulle vendite del 2019.

I periodi di esenzione fiscale creano grattacapi alle aziende per una serie di motivi, tra cui:

• Complessità locale: gli articoli idonei sono talvolta esenti dall'imposta locale sulle vendite e talvolta no (ad es. le città dell'Alabama non devono partecipare).

• Restrizioni di prezzo: la maggior parte degli stati pone restrizioni di prezzo sugli articoli idonei (ad es. l'abbigliamento che costa meno di $ 100 è esente, ma l'abbigliamento che costa più di $ 100 è tassabile).

• Volubilità: non tutti gli articoli in una categoria si qualificano per l'esenzione (ad es. le maglie da calcio sono esenti e i pantaloni da calcio sono tassabili durante l'esenzione dall'imposta sulle vendite del Texas).

Inoltre, i periodi esentasse si verificano in momenti diversi nei diversi stati. Nel 2019, ad esempio, le vacanze di ritorno a scuola in Alabama si sono svolte a metà luglio, quelle in Florida dal 2 al 6 agosto e il periodo di esenzione fiscale del Texas per abbigliamento e materiale scolastico è andato dal 9 all'11 agosto.

Un altro fattore complicante è che uno stato può offrire un'esenzione dall'imposta sulle vendite un anno ma non il successivo: il Wisconsin ne aveva uno nel 2018 ma ha deciso di non offrirne uno nel 2019. Inoltre, gli stati non sempre danno alle aziende il tempo adeguato per prepararsi a una vendita esenzione fiscale. Considera cosa è successo in Massachusetts nel 2018:

• 10 agosto: il governatore Charlie Baker firma il conto dell'esenzione dall'imposta sulle vendite
• 11 agosto: il Dipartimento delle entrate del Massachusetts annuncia il periodo esentasse
• 11 agosto: inizia l'esenzione dall'imposta sulle vendite

Alabama, Florida, Louisiana, Missouri, Tennessee e Texas sono tra i 17 stati con almeno un'esenzione dall'imposta sulle vendite nel 2019.

Impatto sui venditori a distanza

I requisiti delle regole domestiche, le esenzioni dall'imposta sulle vendite e altri fattori complicanti influenzano più venditori di quanto non facessero una volta.

Fino a quando la Corte Suprema degli Stati Uniti non ha emesso la sua sentenza su South Dakota v. Wayfair, Inc. (21 giugno 2018), gli stati erano in gran parte limitati a tassare le vendite delle imprese con una presenza fisica nello stato. La decisione Wayfair ha annullato la regola della presenza fisica, che consente agli stati di richiedere ai venditori fuori dallo stato di riscuotere e versare l'imposta sulle vendite.

Dalla decisione Wayfair, tutti tranne due dei 45 stati (più Washington, DC) che hanno un'imposta generale sulle vendite hanno adottato leggi sul nesso economico basando un obbligo di riscossione dell'imposta sulle vendite a distanza sull'attività economica nello stato piuttosto che sulla presenza fisica. Solo la Florida e il Missouri (due degli stati più difficili per l'imposta sulle vendite) non l'hanno ancora fatto.

Se non ti occupi già dell'imposta sulle vendite in questi stati difficili, ci sono buone probabilità che tu debba farlo presto.

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