2022年の事業税、VAT、消費税の変更

公開: 2022-03-26

eコマースが活況を呈し、ボーダレスショッピングが増加し、さまざまな購入方法や販売する製品の種類が増えるにつれ、政府は取引に対する税金の徴収に関してループから外れていると感じ始めています。過去数年にわたって、世界中の当局はデジタル経済を反映するために法律を更新しました。

その結果、商人にとって納税義務への対処はより困難になっています。 2022年には、さらに大きな変更が実施されており、運営および居住している国によっては、運営方法に影響を与える可能性があります。

また、米国の企業にとって、州の境界線を越えることは、国境を越えることと大差ありません。実際、多くの点で、たとえば、あるEU諸国のビジネスが他のEU諸国の消費者に販売するよりもはるかに複雑になる可能性があります。

Avalaraの友人が、2022年の税制改正のガイドで示しているように、このトピックについては多くのことをカバーする必要があります。

そのため、今のところ簡単にするために、米国、英国、EU、およびその他の多くの国や地域内の企業に対する8つの今後の税制改正の概要を説明します。最初のいくつかは主に米国に関係し、残りは他の国に関係します。

1.ネクサス法—あなたのビジネスがどこにあるか

米国の企業の場合、ネクサスと呼ばれる州の顧客への販売に対して消費税を支払う必要があります。繰り返しますが、これは以前は単純でした。それがあなたのオフィス、倉庫、または他の具体的な存在があった場所であるならば、あなたはある状態でネクサスを持っていました。しかし現在、非常に多くの従業員がリモートで作業しているため、多くの州では、国境内に居住する従業員がいる場合、ビジネスには結びつきがあると主張しています。

つまり、すべての操作が1つになっている場合でも、複数の状態でプレゼンスを持つことができる可能性があります。さらに、州は、物理的な存在を超えて、特定の金額を超えて販売したり、州内の顧客に特定の数を超える取引を行ったりした場合、あなたが管轄下にあるネクサスを持っていると見なす場合があります。

これを複雑にしているのは、一部の製品が消費税を免除されており、それらの規則が州ごとに異なる可能性があるという事実です。

さらに、サウスダコタ対ウェイフェア2018の裁判所の判決後、州は州内で購入した製品の州外の消費税を徴収できるようになりました。これは、実店舗のビジネスがオンラインビジネスとより平等な競争の場で競争できるようにするために行われました。しかし、そのロジスティクスは悪夢になる可能性があります。

これは、異なる郡が異なる消費税率を請求する一部の州ではさらに複雑になります。

オンラインビジネスの場合、物理的または経済的に存在しているとみなす各州（場合によっては郡）を見つけて、消費税を計算する必要があります。

消費税の変更についてもっと読む。

2.消費税率、境界、およびルールのバリエーション

それぞれの州であなたが借りているものを理解することは十分に難しいかもしれません。しかし、状況が変わったらどうなるでしょうか。

政府は定期的に消費税率を更新しています。おむつや生理用品など、以前は課税されていたものが一部免除されています。今まで課税されていなかった他のアイテムは、使い捨てのビニール袋などです。

そして、消費税の休日や、COVID-19のパンデミックの際に実施された可能性のある税の猶予など、一時的な税率の変更があります。顧客はそれらを愛していますが、彼らは企業にとって適切な税務会計を非常に難しくしています。

税率の変更に加えて、課税管轄区域間の境界に注意する必要があります。一部の都市は2つの州にまたがっています。多くの都市が2つの郡にまたがっています。時々、通りの向こう側の家は異なる消費税率を持っています。そして、これらの境界は時々シフトします。

2022年のこれらおよびその他の業界税の変更の詳細を参照してください。

3.顧客が購入する場所と支払い方法

顧客がオンラインで購入したものの、集荷のために商品を店舗に配達し、居住地がビジネスとは異なる税務地区にある場合はどうなりますか？これは、オンラインで購入、店舗で受け取る（BOPIS）と呼ばれます。オンライン消費税は、購入品が配送される場所とは異なる場合があります。

正しい国、市、郡、または州に正しい税金を確実に送金できるように、顧客の購入ごとにこれを追跡する方法が必要になります。

後払い（BNPL）のような状況では、消費税に関していくつかの決定を行う必要があります。

たとえば、購入額の全額の消費税を前払いで徴収する必要がありますか、それとも各支払いに分配する必要がありますか？前払いで行うということは、顧客が実際に均等な分割払いを支払わないことを意味します。それを広げた場合、すべての支払いが行われる前に消費税率が変更された場合はどうなりますか？残りの支払いのために新しい金額を集める必要がありますか？また、サービスプロバイダーからのBNPL料金はどうですか？そして、すべての支払いが行われる前に彼らがアイテムを返品したが、あなたがすでにあなたの税金を政府に送金した場合はどうなりますか？

国、州、郡ごとに、これらの状況の処理方法が異なる場合があります。

4.消費税の調達

米国の州が消費税を支払う人を決定するために使用する調達方法には、次の3つのタイプがあります。

目的地の調達：購入者の場所に基づく
オリジンソーシング：販売者の場所に基づく
混合ソーシング：両方のブレンド

インターネットやeコマースが登場する前は、ほとんどの場所でオリジンソーシングが使用されていました。これは、最も簡単で最も理にかなっているためです。しかし、現在、州際および国際的な商取引が非常に多いため、境界線が曖昧になり、オンライン購入から多くの税収が回収されなくなりました。

このため、多くの州が目的地の調達に切り替えています。つまり、購入者の場所に基づいて税金を支払うことになります。中小企業の場合でも、米国で製品を販売する場合は、50州すべての顧客による購入を追跡する必要がある場合があります。

5.ビジネス販売取引のデジタル監視

ヨーロッパとラテンアメリカの多く、およびその他の国々では、各国がすべての商取引を監視する方法を開発しているため、適切な金額の消費税とVATを徴収できます。

繰り返しになりますが、EU内、EUと英国の間、ヨーロッパと韓国、その他のアジア諸国、カナダ、ラテンアメリカの間で非常に多くの国際商取引が行われているため、さまざまな形式の電子請求書が急速に標準になりつつあります。

83か国では、すでに何らかの種類の電子請求または報告に関する法律が施行されており、さらに多くの国がそれに取り組んでいます。デジタルトランザクション監視の種類は次のとおりです。

リアルタイムレポート：発生したトランザクションレポート
税の標準監査ファイル（SAF-T）：当局が税情報を簡単に収集できるようにします
電子請求書：政府は、顧客が請求書を見る前に各請求書を承認します
4日間の請求要件：リアルタイムほど厳密ではありませんが、同じアイデア

これらのシステムはすべて、コンプライアンスを容易にするだけでなく、エラーを減らし、租税回避を最小限に抑えることを目的としています。また、監査がより簡単かつ迅速になります。

国が消費税の監視に電子請求書をどのように使用しているかについての詳細をご覧ください。

したがって、あなたのビジネスが国際商取引を行う場合は、各国の税務報告および請求システムに準拠する必要があります。

Brexitは、これがどのように機能するかを示す良い例です。

英国は現在、Making Tax Digitalと呼ばれるプログラムを実施しています。このプログラムは、英国内の企業だけでなく、EU内の企業など、英国に販売する企業にも適用されます。新しいシステムは、自営業の英国企業や家主にも適用されます。

また、英国の人々に販売するEUの企業は、VATを課す必要があります。 150ユーロ未満の小規模な購入の場合、企業はVAT要件への準拠を容易にする電子登録ポータルであるImport One-Stop Shop（IOSS）を使用します。

EU内の他の国に販売する同じEU企業の場合、IOSSと同様のワンストップショップ（OSS）システムを使用しますが、EU内の商取引にのみ使用します。

これらすべてのシステムにアクセスして操作するには、企業が前もっていくらかのお金を使う必要がありますが、EUの多くの国の消費者とより簡単にビジネスを行うことができます。

米国はまだ電子請求または報告のシステムを採用していません。

6.調和システム

調和システムは1988年に始まりましたが、今日では非常に多くのデジタルコマースがあり、国際的なビジネス活動の不可欠な部分になっています。

調和システムは、国境を越えるたびにあらゆる業界の製品をコーディングおよび追跡するための方法です。これにより、国境を越えた販売量の監視が容易になり、商品やサービスの正確なVATと消費税を徴収できるようになります。

コードは5年ごとに更新され、2022年に第7版がリリースされます。

すべての国がコードをすぐに更新するわけではないため、HSコードの使用は非常に迅速に複雑になる可能性があります。何年もかかるものもあります。つまり、2つの異なる国で同じ商品を販売する可能性があり、2つの異なるコードを使用する必要があります。

製品が間違ったコードで誤って分類された場合はどうなりますか？それは間違った税率で課税され、罰金や遅延、国境での問題、そして顧客の動揺につながる可能性があります。調和システムと関連する世界的な税問題についてもっと読む。

7.最低課税要件の撤廃

特に英国とEU諸国では、VATが適用される場合の以前の最小要件がなくなり始めています。

英国への輸入品の場合、VATが適用される前の最小注文サイズは135ポンドでした。 15ポンド未満の商品に対して実施されていた低価格の委託在庫の救済と同様に、それはその途上にあります。これらの両方のVATは、顧客との販売時点で、チェックアウト時に徴収する必要があります。

現在、そのしきい値を超える金額についてはポリシーに変更はありません。

EUに輸入される輸入品については、同様の最低150ユーロが有効でしたが、それもなくなります。 IOSSユーザーは、その金額を下回るすべての購入について、販売時点でVATを徴収する必要があります。

そして、カナダ、インド、マレーシア、中国を含む他の多くの国々も、同様のタイプの税制改革に取り組んでいます。

8.2022年以降のその他の課税問題

供給の問題

供給と労働力不足の問題はあなたの税務状況に影響を与える可能性があります。

たとえば、非常に多くの製品を購入して返品する場合、徴収された税金をどのように処理しますか？すでに送金された税金の確定申告を修正する必要がありますか？

オンラインマーケットプレイス

AmazonやWayfairのような数十のオンラインマーケットプレイスの1つで製品を販売する場合、一部の州や国はそれらに課税します。その費用はあなたに転嫁される場合とされない場合があります。他の州では、これらのタイプの売り手は免除されたままにしています。

非典型的な製品タイプ

常にレンタカーサービスやタクシーに課税してきた多くの国が、カーシェアリングサービスにも課税しようとしています。

オンラインコースを販売する場合、これらも課税対象となる可能性があります。しかし、コースが互いに異なる可能性があるいくつかの方法があります。一部のコースはライブですが、他のコースは事前に録音されています。事前に録画されたコースは、製品のようなものです。他のコースでは、資料をダウンロードする必要があります。メールで資料を送る人もいます。

国や地域が異なれば、これらの種類のトレーニングや教育サービスの状況をそれぞれ異なる方法で扱うことができます。

ソフトウェアはどうですか？

現在、実際の製品のようにパッケージ化および配信される、パッケージ化されているが電子的にダウンロードされる、カスタマイズされるなど、少なくとも10種類のソフトウェア製品カテゴリがあります。繰り返しになりますが、ビジネスが存在すると判断された国や地域によって、それぞれの種類に異なる課税が行われる可能性があります。これは、最初にこのワームの缶を開いたネクサスの問題です。

税金の助けが必要ですか？

WooCommerceは税務サービスを提供していません。この記事は、税務コンプライアンスの義務を理解しようとしている企業にとって情報提供と役立つことを目的としています。

ただし、Avalaraは、コンプライアンスをはるかに容易にする税自動化ソフトウェアを支援します。特に米国や国境を越えてビジネスを行っている中小企業にとって、追跡しなければならないことがたくさんあります。税務コンプライアンスソフトウェアは、検討する価値のあるものかもしれません。

チェックしてください：WooCommerce AvaTax拡張機能は、Avalaraのソフトウェアをストアに直接統合します。