2022년 사업, VAT 및 판매세 변경 사항

전자 상거래의 붐, 국경 없는 쇼핑의 증가, 다양한 구매 방법 및 판매 제품 유형으로 인해 정부는 거래에 대한 세금 징수와 관련하여 루프에서 소외되었다고 느끼기 시작했습니다. 지난 몇 년 동안 전 세계 당국은 디지털 경제를 반영하기 위해 법률을 업데이트했습니다.

결과적으로 납세의무를 처리하는 것이 상인에게 더 어려워졌습니다. 2022년에는 더 큰 변화가 일어나고 있으며, 귀하가 사업을 하고 거주하는 국가에 따라 운영 방식에 영향을 미칠 수 있습니다.

그리고 미국 기업의 경우 주 경계를 넘는 것은 국경을 넘는 것과 크게 다르지 않습니다. 사실, 여러 면에서 예를 들어 한 EU 국가의 비즈니스가 다른 EU 국가의 소비자에게 판매하는 것보다 훨씬 더 복잡할 수 있습니다.

Avalara의 친구들이 2022년 세금 변경에 대한 가이드에서 보여주듯이 이 주제에 대해 다룰 내용이 많습니다.

따라서 지금은 간단하게 유지하기 위해 미국, 영국, EU 및 기타 여러 국가 및 지역 내 비즈니스에 대한 8가지 향후 세금 변경 사항 에 대한 광범위한 개요를 제공할 것입니다. 처음 몇 가지는 주로 미국과 관련이 있고 나머지는 다른 국가와 관련이 있습니다.

1. Nexus 법률 — 비즈니스 소재지

미국 기업의 경우 넥서스(nexus)라는 것이 있는 주에서 고객에게 판매할 경우 판매세를 납부해야 합니다. 다시 말하지만 이것은 간단했습니다. 귀하의 사무실, 창고 또는 기타 유형의 존재가 있는 곳이라면 해당 주에 넥서스가 있는 것입니다. 그러나 이제는 원격으로 일하는 직원이 너무 많기 때문에 많은 주에서 직원이 국경 내에 거주하는 경우 비즈니스가 연결되어 있다고 주장합니다.

즉, 모든 작업이 하나의 작업에 있더라도 잠재적으로 여러 상태에 있을 수 있습니다. 또한, 귀하가 특정 금액 이상을 판매하거나 해당 주의 고객에게 특정 수 이상의 거래를 수행하는 경우 물리적 존재 외에도 주에서 귀하를 관할권 하에 있는 넥서스로 간주할 수 있습니다.

이를 복잡하게 만드는 것은 일부 제품이 판매세가 면제되고 해당 규칙이 주마다 다를 수 있다는 사실입니다.

또한, South Dakota 대 Wayfair 2018 법원 판결 이후, 주에서는 이제 주 내에서 구매한 제품에 대해 주 외 판매세를 징수할 수 있습니다. 이는 오프라인 비즈니스가 온라인 비즈니스와 보다 공평한 경쟁을 할 수 있도록 하기 위해 수행되었습니다. 그러나 그것의 물류는 악몽이 될 수 있습니다.

이는 카운티마다 판매세율을 다르게 부과하는 일부 주에서 더욱 복잡해집니다.

온라인 비즈니스의 경우 물리적 또는 경제적 존재로 간주되는 각 주(또는 카운티)를 찾은 다음 지불해야 하는 판매세를 계산해야 합니다.

판매세 변경에 대해 자세히 알아보십시오.

2. 판매 세율, 경계 및 규칙의 변동

각 주에서 빚진 것을 파악하는 것은 충분히 어려울 수 있습니다. 하지만 상황이 바뀌면 어떻게 될까요?

정부는 정기적으로 판매세율을 업데이트합니다. 기저귀, 여성위생용품 등 세금이 부과되던 일부 품목이 일부 지역에서 면제된다. 지금까지 세금이 부과되지 않았던 다른 품목은 일회용 비닐 봉지와 같은 것입니다.

그리고 COVID-19 전염병 동안 시행되었을 수 있는 판매세 면제 또는 세금 면제와 같은 일시적인 세율 변경이 있습니다. 고객들은 그것들을 사랑하지만 기업들에게 적절한 세무 회계를 매우 어렵게 만듭니다.

세율 변경 외에도 과세 관할 구역 간의 경계를 알고 있어야 합니다. 일부 도시는 두 주에 걸쳐 있습니다. 많은 도시가 두 개의 카운티에 걸쳐 있습니다. 때로는 길 건너편에 있는 집의 판매세율이 다릅니다. 그리고 이러한 경계는 때때로 바뀝니다.

2022년 이러한 변경 사항 및 기타 산업 세금 변경 사항에 대해 자세히 알아보십시오.

3. 고객이 구매하는 곳과 결제 방법

고객이 온라인으로 구매했지만 픽업을 위해 매장으로 배송되었으며 거주지가 사업장과 다른 과세 구역에 있는 경우 어떻게 됩니까? 이를 BOPIS(온라인 구매, 매장 픽업)라고 합니다. 온라인 판매세는 상품이 배송된 지역과 다를 수 있습니다.

올바른 국가, 도시, 카운티 또는 주에 올바른 세금을 송금할 수 있도록 각 고객 구매에 대해 이를 추적하는 방법이 필요합니다.

BNPL(Buy Now Pay Later)과 같은 상황의 경우 판매세와 관련하여 몇 가지 결정을 내려야 합니다.

예를 들어, 전체 구매 가치에 대한 판매세를 선불로 징수해야 합니까, 아니면 각 지불에 분산해야 합니까? 미리 하는 것은 고객이 실제로 동일한 할부금을 지불하지 않는다는 것을 의미합니다. 그것을 퍼뜨리면 모든 지불이 이루어지기 전에 판매 세율이 변경되면 어떻게됩니까? 나머지 지불에 대해 새 금액을 징수해야 합니까? 그리고 서비스 제공자의 BNPL 수수료는 어떻습니까? 그리고 모든 지불이 이루어지기 전에 물품을 반환했지만 이미 정부에 세금을 송금했다면 어떻게 됩니까?

모든 국가, 주 및 카운티는 이러한 상황을 다르게 처리할 수 있습니다.

4. 판매세 조달

미국 주에서 판매세 납부자를 결정하기 위해 사용하는 소싱 방법에는 세 가지 유형이 있습니다.

1. 대상 소싱: 구매자 위치 기반
2. 원산지 소싱: 판매자 위치 기준
3. 혼합 소싱: 둘 다 혼합

인터넷과 전자 상거래 이전에는 대부분의 장소에서 출처 소싱이 가장 쉽고 합리적이기 때문에 출처 소싱을 사용했습니다. 그러나 지금은 주간 및 국제 상거래가 너무 많아 경계가 모호해지고 온라인 구매에서 징수되지 않는 많은 세금 수입이 있습니다.

이러한 이유로 많은 주에서 목적지 소싱으로 전환하고 있습니다. 즉, 구매자의 위치에 따라 세금을 지불해야 합니다. 소규모 비즈니스의 경우에도 미국 전역에서 제품을 판매하는 경우 50개 주 전체에서 고객의 구매를 추적해야 할 수도 있습니다.

5. 비즈니스 판매 거래의 디지털 모니터링

유럽과 라틴 아메리카의 많은 지역, 그리고 나머지 세계에서 국가들은 적절한 금액의 판매세와 VAT를 징수할 수 있도록 모든 비즈니스 거래를 모니터링하는 방법을 개발하고 있습니다.

다시 말하지만, EU 내, EU와 영국, 유럽과 한국과 기타 아시아 국가, 캐나다와 라틴 아메리카 간의 국제 상거래가 너무 많아짐에 따라 다양한 형태의 전자 송장 발행이 빠르게 표준이 되고 있습니다.

83개국이 이미 일종의 전자 송장 또는 보고법을 시행하고 있으며 더 많은 국가에서 이를 위해 노력하고 있습니다. 디지털 거래 모니터링 유형은 다음과 같습니다.

• 실시간 보고: 발생하는 트랜잭션 보고
• 세금에 대한 표준 감사 파일(SAF-T): 당국에서 세금 정보를 쉽게 수집할 수 있습니다.
• 전자 인보이스 발행: 정부는 고객이 보기 전에 각 인보이스를 승인합니다.
• 4일 인보이스 발행 요건: 실시간만큼 엄격하지는 않지만 동일한 아이디어

이러한 모든 시스템은 규정 준수를 쉽게 하고 오류를 줄이고 조세 회피를 최소화하기 위한 것입니다. 또한 감사를 더 쉽고 빠르게 만듭니다.

국가에서 판매세 모니터링을 위해 전자 인보이스를 사용하는 방법에 대해 자세히 알아보십시오.

따라서 귀하의 비즈니스가 국제 상거래를 수행하는 경우 각 국가의 세금 보고 및 인보이스 시스템을 준수해야 합니다.

브렉시트는 이것이 어떻게 작동하는지 보여주는 좋은 예입니다.

영국은 현재 세금 디지털화(Making Tax Digital)라는 프로그램을 시행하고 있으며, 이는 영국 내 기업과 EU 내 기업과 같이 영국에 판매하는 기업에 적용됩니다. 새로운 시스템은 영국의 자영업자와 집주인에게도 적용됩니다.

그리고 영국에 있는 사람들에게 판매하는 EU 기업은 VAT를 부과해야 합니다. 150유로 미만의 소규모 구매의 경우, 기업은 VAT 요구 사항을 더 쉽게 준수할 수 있도록 하는 전자 등록 포털인 IOSS(Import One-Stop Shop)를 사용합니다.

EU 내 다른 국가에 판매하는 동일한 EU 비즈니스의 경우 IOSS와 유사하지만 EU 내 상거래에만 원스톱 샵(OSS) 시스템을 사용합니다.

이러한 모든 시스템에 액세스하고 작업하려면 기업이 사전에 약간의 비용을 지출해야 하지만 EU의 많은 국가에서 소비자와 비즈니스를 보다 쉽게 ​​수행할 수 있습니다.

미국은 아직 전자 송장 또는 보고 시스템을 채택하지 않았습니다.

6. 조화로운 시스템

Harmonized System은 1988년에 시작되었지만 오늘날 많은 디지털 상거래와 함께 국제 비즈니스 활동의 필수적인 부분이 되었습니다.

Harmonized System은 모든 산업 분야에서 국경을 넘을 때마다 제품을 코딩하고 추적하는 방법입니다. 이를 통해 국경을 초월한 판매량을 더 쉽게 모니터링할 수 있으므로 상품 및 서비스에 대한 정확한 VAT 및 판매세가 징수될 수 있습니다.

코드는 5년마다 업데이트되며 2022년에는 7판이 출시됩니다.

모든 국가에서 코드를 즉시 업데이트하는 것은 아니기 때문에 HS 코드를 사용하면 매우 빠르게 복잡해질 수 있습니다. 일부는 몇 년이 걸립니다. 즉, 두 개의 다른 국가에서 동일한 항목을 판매할 수 있으며 두 개의 다른 코드를 사용해야 합니다.

제품이 잘못된 코드로 잘못 분류되면 어떻게 됩니까? 잘못된 세율로 세금이 부과될 수 있으며 벌금과 지연, 국경 문제, 고객 화나게 할 수 있습니다. 조화 시스템 및 관련 글로벌 세금 문제에 대해 자세히 알아보십시오.

7. 최소 과세 요건 제거

특히 영국과 EU 국가에서는 VAT 적용 시점에 대한 이전의 최소 요건이 사라지기 시작했습니다.

영국으로 들어오는 수입품의 경우 VAT가 적용되기 전 최소 주문 크기는 £135였습니다. £ 15 미만의 상품에 사용되었던 Low Value Consignment Stock 구제와 마찬가지로 사라지고 있습니다. 이 두 가지에 대한 VAT는 이제 체크아웃하는 동안 고객과 함께 판매 시점에 징수되어야 합니다.

현재 해당 임계값을 초과하는 금액에 대한 정책에는 변경 사항이 없습니다.

EU로 들어오는 수입품의 경우 비슷한 최소 150유로가 예전에 유효했고 그것도 없어질 것입니다. IOSS 사용자는 이제 판매 시점에서 해당 금액 미만의 모든 구매에 대해 VAT를 징수해야 합니다.

그리고 캐나다, 인도, 말레이시아, 중국을 포함한 다른 많은 국가들이 유사한 유형의 세제 개혁을 추진하고 있습니다.

8. 2022년 이후의 기타 과세 문제

공급 문제

공급 및 노동력 부족 문제는 귀하의 세금 상황에 영향을 미칠 수 있습니다.

예를 들어, 너무 많은 제품을 구매하고 반품하는 경우 징수된 세금을 어떻게 처리합니까? 이미 납부된 세금에 대해 세금 신고서를 수정해야 합니까?

온라인 마켓플레이스

Amazon 또는 Wayfair와 같은 수십 개의 온라인 마켓플레이스 중 하나를 통해 제품을 판매하는 경우 일부 주 및 국가에서는 세금을 부과하며 비용은 귀하에게 전가될 수도 있고 전가되지 않을 수도 있습니다. 다른 주에서는 이러한 유형의 판매자가 면제를 유지하도록 허용하고 있습니다.

비전형적인 제품 유형

항상 자동차 렌탈 서비스와 택시에 세금을 부과했던 많은 국가들이 이제 카셰어링 서비스에도 세금을 부과하려고 합니다.

온라인 과정을 판매하는 경우에도 과세 대상이 될 수 있습니다. 그러나 코스가 서로 다를 수 있는 몇 가지 방법이 있습니다. 일부 과정은 라이브로 진행되고 다른 과정은 사전 녹화됩니다. 사전 녹음된 과정은 제품에 가깝습니다. 다른 과정은 자료 다운로드가 필요합니다. 일부는 우편으로 자료를 보냅니다.

다른 국가와 다른 지역에서는 이러한 유형의 훈련 및 교육 서비스 상황을 다르게 취급할 수 있습니다.

소프트웨어는 어떻습니까?

현재는 실제 제품처럼 포장되어 전달되는 것, 전자적으로 다운로드되지만 전자적으로 다운로드되는 것, 사용자 지정 및 기타 여러 가지와 같이 최소 10가지 유형의 소프트웨어 제품 범주가 있습니다. 다시 말하지만, 각 유형은 귀하의 비즈니스가 존재하는 것으로 결정된 국가 및 지역에 따라 다르게 과세될 수 있습니다.

세금 도움이 필요하십니까?

WooCommerce는 세금 서비스를 제공하지 않으며 이 문서는 세금 준수 의무를 이해하려는 기업에 정보 제공 및 도움이 되기 위한 것입니다.

그러나 Avalara는 규정 준수를 훨씬 쉽게 만들어 주는 세금 자동화 소프트웨어로 귀하를 도울 수 있습니다. 특히 미국 전역이나 국경을 넘어 사업을 하는 소규모 회사의 경우 추적해야 할 사항이 많습니다. 세금 규정 준수 소프트웨어는 살펴볼 가치가 있습니다.

확인하십시오: WooCommerce AvaTax 확장은 Avalara의 소프트웨어를 상점과 직접 통합합니다.