판매세 부과가 가장 어려운 10개 주

판매세를 관리하는 것은 모든 비즈니스에게 감사할 일입니다. 고객으로부터 정확한 판매세를 징수하거나 신고 및 세금을 적시에 적절하게 제출하기 위한 소구를 얻지 못할 것이지만, 당신은 확실히 지옥에 걸리고 그것을 잘못 짚어 벌칙을 받게 될 것입니다.

판매세 요건은 결코 쉬운 것으로 간주되지 않지만 애리조나, 캘리포니아, 콜로라도, 플로리다, 일리노이, 루이지애나, 미주리, 뉴욕, 테네시 및 텍사스의 10개 주에서는 특히 어렵습니다. 앨라배마와 캔자스라는 또 다른 두 곳은 존경할만한 가치가 있습니다.

위의 주에서 판매세 징수, 송금 및 반환의 복잡성은 이러한 관할 구역의 판매 및 사용세 신고를 매우 고통스럽게 만드는 완벽한 폭풍을 만듭니다. 기여 요인은 다음과 같습니다.

• 가정 규칙
• 비전통 판매세
• 판매세 면제

홈 규칙 상태

"홈 룰" 상태에서 지방 정부는 자체 판매 및 사용 세율 및 규칙을 수립하고 관리할 권한이 있습니다. 앨라배마, 애리조나, 콜로라도, 일리노이, 루이지애나는 모두 자치주이며 알래스카(주 전체 판매세는 없지만 지역 판매세는 허용)입니다. 예상할 수 있듯이 가정 규칙은 각 주에서 다르게 보입니다.

예를 들어, 애리조나에서 기업은 각 도시 및 카운티의 비즈니스 분류별로 매출을 보고해야 합니다. 약 20개의 지역 비즈니스 분류가 있으며 각각 고유한 세율을 가질 수 있습니다. 또한 관할 구역에는 고유한 지역 공제 및 면제가 있을 수 있습니다.

콜로라도에는 거의 100개의 홈 룰 지방 자치 단체가 있으며 그 중 약 70개가 자체 판매 및 사용세를 관리합니다. 여기에서도 지역은 거의 20가지 범주의 제품(예: 가정용 식품 또는 딱정벌레 목재 제품)에 세금을 부과하거나 면제할 수 있는 권한이 있습니다. 결과적으로 기업은 콜로라도 국세청 외에도 각 관할 구역을 처리해야 합니다.

루이지애나에는 지방 세무 당국이 특정 판매를 면제하거나 부분적으로 면제할 수 있는 거의 200개의 지방 조세 관할 구역이 있습니다. 콜로라도에서와 마찬가지로 기업은 지역 세무 당국에 연락하여 징수 의무를 결정하는 것이 좋습니다.

위의 주 대부분은 판매 및 사용세 시스템을 어느 정도 개선하고 단순화하기 위해 노력하고 있습니다. 예를 들어:

• Alabama는 이제 SSUT(판매자 사용세)를 간소화했습니다. 원격 판매자는 결합된 세율을 변경하는 대신 주에 대한 모든 과세 판매에 대해 균일한 8% 세금을 징수하도록 신청할 수 있습니다. SSUT 참가자는 지방 세무 당국이 아닌 Alabama 국세청에서만 감사를 받을 수 있습니다.

• 애리조나는 중앙 집중식 라이선스 및 보고 기능을 갖추고 있으므로 기업은 더 이상 애리조나 국세청 외에 지역 세무 당국에 보고할 필요가 없습니다.

그럼에도 불구하고 가정 규칙 국가의 판매 및 사용세 준수는 여전히 매우 복잡합니다.

비전통 판매세

소수의 주에는 전통적인 판매세를 부과하지 않는 세금 거래가 있습니다. 이는 여러 주에서 사업을 하는 소매업체의 규정 준수를 복잡하게 만들 수 있습니다.

애리조나에는 거래 특권세(TPT)라는 것이 있는데, 이는 해당 주에서 사업을 할 수 있는 특권에 대해 판매업체에 부과되는 세금입니다. TPT 세율은 이 TPT 세율 표에서 볼 수 있듯이 비즈니스 활동의 유형과 위치에 따라 다릅니다.

일리노이의 판매세는 판매자의 영수증에 부과되는 점유세와 판매 시점에 소매업자가 세금을 징수하지 않을 때 구매자에게 부과되는 사용세(소매업자의 점유세, 서비스 점유세, 서비스 사용세, 그리고 사용세. 또한 Chicago Home Rule Municipal Soft Drink Occupation Tax와 같은 수많은 특별세가 있습니다.

판매세 공휴일

판매세 공휴일 또는 면세 기간은 주에서 특정 제품에 대한 판매 및 사용세를 일시적으로 중단하는 시간입니다. 2019년 판매세 면제 목록에서 볼 수 있듯이 일반적으로 주말에서 일주일까지 지속되며 의류, 에너지 효율적인 제품 또는 학용품과 같은 특정 상품에만 해당됩니다.

면세 기간은 다음과 같은 다양한 이유로 기업에 골칫거리가 됩니다.

• 지역 복잡성: 적격 품목은 지역 판매세가 면제되는 경우도 있고 그렇지 않은 경우도 있습니다(예: 앨라배마 주의 도시는 참여할 필요가 없음).

• 가격 제한: 대부분의 주에서는 적격 품목에 가격 제한을 둡니다(예: $100 미만의 의류는 면제되지만 $100 이상의 의류는 과세 대상입니다).

• 변덕스러움: 카테고리의 모든 품목이 면제 대상이 되는 것은 아닙니다(예: 축구 유니폼은 면제되고 축구 바지는 텍사스 판매세 면제 기간 동안 과세됩니다).

또한 면세 기간은 주마다 다른 시간에 발생합니다. 예를 들어 2019년에 알라바마의 개학 방학은 7월 중순이었고 플로리다는 8월 2일부터 6일까지였으며 텍사스의 의류 및 학용품 면세 기간은 8월 9일부터 11일까지였습니다.

또 다른 복잡한 요인은 주에서 1년 동안 판매세 공제를 제공할 수 있지만 다음 해는 제공하지 않을 수 있다는 것입니다. 위스콘신주는 2018년에 판매세 면세를 제공했지만 2019년에는 제공하지 않기로 결정했습니다. 또한 주에서는 기업이 판매를 준비할 수 있는 충분한 시간을 항상 제공하지 않습니다. 세금 휴가. 2018년 매사추세츠에서 일어난 일을 생각해 보십시오.

• 8월 10일: Charlie Baker 주지사, 판매세 면제 법안에 서명
• 8월 11일: 매사추세츠 국세청, 면세 기간 발표
• 8월 11일: 판매세 면제 시작

앨라배마, 플로리다, 루이지애나, 미주리, 테네시, 텍사스는 2019년에 최소 한 번 이상 판매세 면제를 받은 17개 주에 속합니다.

원격 판매자에 대한 영향

가정 규칙 요구 사항, 판매세 면제 및 기타 복잡한 요인은 이전보다 더 많은 판매자에게 영향을 미칩니다.

미국 대법원이 사우스다코타 대 웨이페어(Wayfair, Inc.)에 대한 판결(2018년 6월 21일)을 발표할 때까지 주에서는 주로 해당 주에 물리적으로 존재하는 기업의 판매에 세금을 부과하는 것으로 제한되었습니다. Wayfair 결정은 주정부가 다른 주 판매자에게 판매세를 징수하고 송금하도록 요구할 수 있는 물리적 존재 규칙을 무효화했습니다.

Wayfair 결정 이후 일반 판매세가 있는 45개 주(워싱턴 DC 포함) 중 2개 주를 제외한 모든 주에서는 물리적 존재가 아닌 해당 주의 경제 활동에 대한 원격 판매세 징수 의무를 기반으로 하는 경제 연계법을 채택했습니다. 플로리다와 미주리(가장 까다로운 판매세 주)만 아직 그렇게 하지 않았습니다.

이 힘든 판매세 주에서 판매세를 아직 처리하지 않았다면 곧 처리해야 할 좋은 기회가 있습니다.

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