Zmiany w podatku biznesowym, VAT i podatku od sprzedaży w 2022 r.

Wraz z rozkwitem handlu elektronicznego, rosnącą liczbą zakupów bez granic i wieloma różnymi sposobami kupowania i rodzajami produktów do sprzedaży, rządy zaczynają czuć się wykluczone, jeśli chodzi o pobieranie podatków od transakcji. W ciągu ostatnich kilku lat władze na całym świecie zaktualizowały przepisy, aby odzwierciedlić gospodarkę cyfrową.

W rezultacie radzenie sobie z obowiązkami podatkowymi stało się dla kupców trudniejsze. W 2022 r. zaczną obowiązywać kolejne duże zmiany, które w zależności od kraju lub krajów, w których prowadzisz działalność i mieszkasz, mogą wpłynąć na Twój sposób działania.

A dla firm amerykańskich przekraczanie granic stanowych nie różni się zbytnio od przekraczania granic państwowych. W rzeczywistości pod wieloma względami może to być znacznie bardziej skomplikowane niż na przykład sprzedaż firmy w jednym kraju UE konsumentom w innych krajach UE.

Jak pokazują nasi przyjaciele z Avalara w swoim przewodniku po zmianach podatkowych w 2022 r., jest wiele do omówienia na ten temat.

Aby na razie uprościć sprawę, przedstawimy ogólny przegląd ośmiu nadchodzących zmian podatkowych dla firm w Stanach Zjednoczonych, Wielkiej Brytanii, UE i wielu innych krajach i regionach. Kilka pierwszych dotyczy głównie Stanów Zjednoczonych, a pozostałe dotyczą innych krajów.

1. Przepisy dotyczące Nexusa — gdzie znajduje się Twoja firma

W przypadku firm z USA musisz płacić podatek obrotowy od sprzedaży klientom w stanach, w których masz tzw. nexus. Znowu było to proste. Miałeś nexus w stanie, jeśli to tam znajdowało się twoje biuro, magazyn lub inna namacalna obecność. Ale teraz, gdy tak wielu pracowników pracuje zdalnie, wiele stanów twierdzi, że Twoja firma ma związek, jeśli masz pracowników, którzy mieszkają w ich granicach.

Oznacza to, że potencjalnie możesz być obecny w wielu stanach, nawet jeśli wszystkie twoje operacje są w jednym. Ponadto, poza fizyczną obecnością, stan może uznać, że posiadasz nexus podlegający jego jurysdykcji, jeśli sprzedajesz więcej niż określoną kwotę w dolarach lub przeprowadzasz więcej niż określoną liczbę transakcji klientom w ich stanie.

Komplikuje to fakt, że niektóre produkty są zwolnione z podatków od sprzedaży i te zasady mogą być różne w każdym stanie.

Ponadto, po decyzji sądu w Południowej Dakocie przeciwko Wayfair 2018, stany mogą teraz pobierać pozastanowe podatki od sprzedaży od produktów zakupionych w ich stanach. Zrobiono to, aby umożliwić firmom z cegły i zaprawy konkurowanie na bardziej wyrównanych warunkach z firmami internetowymi. Ale logistyka może stać się koszmarem.

Jest to jeszcze bardziej skomplikowane w niektórych stanach, w których różne hrabstwa nakładają różne stawki podatku od sprzedaży.

W przypadku firm internetowych musisz dowiedzieć się, w każdym stanie – i ewentualnie hrabstwie – które uznają, że masz tam fizyczną lub gospodarczą obecność, a następnie obliczyć należny podatek od sprzedaży.

Przeczytaj więcej o zmianach w podatku od sprzedaży.

2. Różnice w stawkach podatku od sprzedaży, granicach i zasadach

Ustalenie, ile jesteś winien w każdym stanie, może być wystarczająco trudne. Ale co, jeśli coś się zmieni?

Rządy rutynowo aktualizują stawki podatku od sprzedaży. Niektóre przedmioty, które były kiedyś opodatkowane, są w niektórych miejscach zwolnione, np. pieluchy i produkty higieny dla kobiet. Inne przedmioty, które nie były wcześniej opodatkowane, to np. jednorazowe plastikowe torby.

A potem są tymczasowe zmiany stawek, takie jak wakacje podatkowe lub ulgi podatkowe, które mogły zostać wprowadzone podczas pandemii COVID-19. Klienci je uwielbiają, ale utrudniają firmom prawidłowe rozliczanie podatków.

Oprócz zmian stawek podatkowych musisz zdawać sobie sprawę z granic między jurysdykcjami podatkowymi. Niektóre miasta rozciągają się na dwa stany. Wiele miast obejmuje dwa powiaty. Czasami w domu po drugiej stronie ulicy obowiązuje inna stawka podatku od sprzedaży. I te granice czasami się przesuwają.

Zobacz więcej na temat tych i innych branżowych zmian podatkowych w 2022 r.

3. Gdzie klienci kupują i jak płacą

Co się stanie, jeśli klient kupuje przez internet, ale produkt został dostarczony do sklepu do odbioru, a jego miejsce zamieszkania znajduje się w innym okręgu podatkowym niż firma? Nazywa się to Kup online, odbierz w sklepie (BOPIS). Podatek od sprzedaży online może różnić się od miejsca dostawy zakupu.

Będziesz potrzebować sposobu na śledzenie tego dla każdego zakupu dokonanego przez klienta, aby mieć pewność, że przekazujesz właściwy podatek do właściwego kraju, miasta, hrabstwa lub stanu.

W sytuacjach takich jak Kup teraz, zapłać później (BNPL), masz do podjęcia kilka decyzji dotyczących podatku od sprzedaży.

Na przykład, czy należy pobierać podatek od sprzedaży od pełnej wartości zakupu z góry, czy rozłożyć go na każdą z płatności? Robienie tego z góry oznacza, że ​​klient w rzeczywistości nie płaci równych rat. Jeśli je rozłożysz, co się stanie, jeśli stawki podatku od sprzedaży zmienią się przed dokonaniem wszystkich płatności? Czy musisz pobrać nową kwotę na pozostałe płatności? A co z opłatami BNPL od usługodawcy? A co się stanie, jeśli zwrócą przedmiot przed dokonaniem wszystkich płatności, ale już przekazałeś swoje podatki rządowi?

Każdy kraj, stan i hrabstwo może inaczej radzić sobie z takimi sytuacjami.

4. Pozyskiwanie podatku od sprzedaży

Istnieją trzy rodzaje metod pozyskiwania stosowanych przez stany USA w celu ustalenia, kto płaci podatek od sprzedaży:

1. Pozyskiwanie miejsca docelowego: na podstawie lokalizacji kupującego
2. Pochodzenie pochodzenia: na podstawie lokalizacji sprzedawcy
3. Mieszane pozyskiwanie: mieszanka obu

Przed internetem i eCommerce większość miejsc korzystała z pozyskiwania pochodzenia, ponieważ było to najłatwiejsze i najbardziej sensowne. Ale teraz, przy tak dużym handlu międzystanowym i międzynarodowym, granice się zatarły i wiele dochodów podatkowych nie jest pobieranych z zakupów online.

Z tego powodu wiele stanów przechodzi na pozyskiwanie miejsc docelowych, co oznacza, że ​​płacisz podatki na podstawie lokalizacji kupującego. Nawet w przypadku małych firm, jeśli sprzedajesz produkty na terenie Stanów Zjednoczonych, być może będziesz musiał śledzić zakupy dokonywane przez klientów we wszystkich 50 stanach.

5. Cyfrowy monitoring biznesowych transakcji sprzedaży

W dużej części Europy i Ameryki Łacińskiej, a także w pozostałej części świata, kraje opracowują metody monitorowania wszystkich transakcji biznesowych, aby mogły pobierać odpowiednią kwotę podatku od sprzedaży i VAT.

Ponownie, przy tak dużym handlu międzynarodowym w UE, między UE a Wielką Brytanią, między Europą a Koreą Południową i innymi krajami azjatyckimi, a także Kanadą i Ameryką Łacińską, różne formy fakturowania elektronicznego szybko stają się normą.

W 83 krajach obowiązują już przepisy dotyczące fakturowania elektronicznego lub raportowania, a kolejne pracują nad tym. Rodzaje monitoringu transakcji cyfrowych obejmują:

• Raportowanie w czasie rzeczywistym: raportowanie transakcji na bieżąco
• Jednolity Plik Kontrolny dla Podatków (SAF-T): ułatwia organom zbieranie informacji podatkowych
• E-fakturowanie: rządy zatwierdzają każdą fakturę, zanim klient ją zobaczy
• Wymagania dotyczące fakturowania czterodniowego: nie tak rygorystyczne jak w czasie rzeczywistym, ale ten sam pomysł

Wszystkie te systemy mają na celu ułatwienie przestrzegania przepisów, ograniczenie błędów i zminimalizowanie unikania opodatkowania. Sprawiają również, że audyt jest łatwiejszy i szybszy.

Dowiedz się więcej o tym, jak kraje wykorzystują fakturowanie elektroniczne do monitorowania podatku obrotowego.

Jeśli więc Twoja firma prowadzi handel międzynarodowy, będziesz musiał przestrzegać systemu sprawozdawczości podatkowej i fakturowania każdego kraju.

Brexit jest dobrym przykładem tego, jak to może działać.

Wielka Brytania wdraża teraz program o nazwie Making Tax Digital, który będzie miał zastosowanie do firm w Wielkiej Brytanii, a także do tych, którzy ją sprzedają, na przykład w UE. Nowy system dotyczy nawet samozatrudnionych firm i właścicieli nieruchomości w Wielkiej Brytanii.

A firmy z UE, które sprzedają ludziom w Wielkiej Brytanii, będą musiały naliczać im podatek VAT. W przypadku mniejszych zakupów poniżej 150 euro firma korzystałaby z Import One-Stop Shop (IOSS), elektronicznego portalu rejestracji, który ułatwia spełnienie wymogów dotyczących podatku VAT.

W przypadku tych samych przedsiębiorstw z UE sprzedających do innych krajów w UE korzystałyby one z systemu One-Stop Shop (OSS), podobnego do systemu IOSS, ale tylko do handlu w UE.

Uzyskiwanie dostępu do wszystkich tych systemów i praca z nimi będzie wymagało od przedsiębiorstw wydawania z góry pewnych pieniędzy, ale pozwoli im łatwiej prowadzić interesy z konsumentami w wielu krajach UE.

Stany Zjednoczone nie przyjęły jeszcze systemu fakturowania lub raportowania elektronicznego.

6. System Zharmonizowany

System Zharmonizowany powstał w 1988 r., ale przy tak dużej ilości handlu cyfrowego stał się integralną częścią międzynarodowej działalności biznesowej.

System Zharmonizowany to metoda kodowania i śledzenia produktów w każdej branży za każdym razem, gdy przekraczają one granicę międzynarodową. Ułatwi to monitorowanie wielkości sprzedaży za granicą, dzięki czemu można będzie pobierać dokładny podatek VAT i podatki od sprzedaży od towarów i usług.

Kody są aktualizowane co pięć lat, a w 2022 ukaże się siódma edycja.

Korzystanie z kodów HS może bardzo szybko stać się skomplikowane, ponieważ nie każdy kraj aktualizuje swoje kody od razu. Niektóre zajmują lata. Oznacza to, że możesz sprzedawać ten sam przedmiot w dwóch różnych krajach i będziesz musiał użyć dwóch różnych kodów.

Co się stanie, jeśli produkt zostanie błędnie sklasyfikowany za pomocą niewłaściwego kodu? Może być opodatkowany według niewłaściwej stawki i prowadzić do grzywien i opóźnień, problemów na granicy i zdenerwowania klientów. Przeczytaj więcej o Systemie Zharmonizowanym i powiązanych globalnych kwestiach podatkowych.

7. Eliminacja minimalnych wymogów podatkowych

Szczególnie w Wielkiej Brytanii i krajach UE wcześniejsze minimalne wymagania dotyczące podatku VAT zaczynają znikać.

W przypadku importu przywożonego do Wielkiej Brytanii przed naliczeniem podatku VAT obowiązywała minimalna wielkość zamówienia 135 GBP. To się kończy, podobnie jak ulga dotycząca towarów konsygnacyjnych o niskiej wartości, która wcześniej obowiązywała w przypadku towarów poniżej 15 funtów. Podatek VAT za oba te elementy należy teraz pobrać w punkcie sprzedaży u klienta, podczas realizacji transakcji.

Obecnie nie ma zmian w zasadach dotyczących kwot powyżej tego progu.

W przypadku importu przywożonego do UE obowiązywało podobne minimum w wysokości 150 euro i to również znika. Użytkownicy IOSS będą teraz musieli pobierać podatek VAT w punkcie sprzedaży od wszystkich zakupów poniżej tej kwoty.

Wiele innych krajów – w tym Kanada, Indie, Malezja i Chiny – pracuje nad podobnymi reformami podatkowymi.

8. Inne kwestie związane z opodatkowaniem w 2022 r. i później

Problemy z dostawami

Problemy z podażą i brakiem siły roboczej mogą wpłynąć na Twoją sytuację podatkową.

Na przykład przy tak wielu zakupach i zwrotach produktów, jak radzisz sobie z pobranymi podatkami? Czy musisz zmienić zeznania podatkowe dotyczące już odprowadzonych podatków?

Rynki internetowe

Jeśli sprzedajesz produkty za pośrednictwem jednego z kilkudziesięciu internetowych rynków, takich jak Amazon lub Wayfair, niektóre stany i kraje nakładają na nie podatki, co może, ale nie musi, przenieść na Ciebie. Inne stany zezwalają tego typu sprzedawcom na zwolnienie.

Nietypowe typy produktów

Wiele krajów, które zawsze opodatkowywały usługi wynajmu samochodów i taksówki, próbuje teraz opodatkować również usługi car-sharingu.

Jeśli sprzedajesz kursy online, one również mogą podlegać opodatkowaniu. Istnieje jednak kilka sposobów, w jakie kursy mogą się od siebie różnić. Niektóre kursy odbywają się na żywo, podczas gdy inne są wstępnie nagrywane. Nagrane kursy są bardziej jak produkt. Inne kursy wymagają pobrania materiałów. Niektórzy wysyłają materiały pocztą.

Różne narody i różne miejscowości mogą inaczej traktować każdy z tych rodzajów szkoleń i usług edukacyjnych.

A co z oprogramowaniem?

Obecnie istnieje co najmniej dziesięć różnych rodzajów kategorii oprogramowania, takich jak pakowane i dostarczane jak prawdziwy produkt, pakowane, ale pobierane elektronicznie, dostosowane i kilka innych. Ponownie, każdy rodzaj może być opodatkowany inaczej w zależności od kraju i lokalizacji, w której Twoja firma jest zdeterminowana, aby była obecna – ten problem z nexusem, który otworzył tę puszkę robaków na początku.

Potrzebujesz pomocy podatkowej?

WooCommerce nie oferuje usług podatkowych, a ten artykuł ma być informacyjny i pomocny dla firm, które próbują zrozumieć swoje obowiązki związane z przestrzeganiem przepisów podatkowych.

Avalara może jednak pomóc w oprogramowaniu do automatyzacji podatków, które znacznie ułatwia przestrzeganie przepisów. W szczególności w przypadku małych firm, które prowadzą interesy w Stanach Zjednoczonych lub za granicą, jest wiele do śledzenia. Oprogramowanie do sprawdzania zgodności podatkowej może być czymś, czemu warto się przyjrzeć.

Sprawdź: Rozszerzenie WooCommerce AvaTax integruje oprogramowanie Avalara bezpośrednio z Twoim sklepem.