10 najtrudniejszych stanów dla podatku od sprzedaży

Opublikowany: 2020-01-16

Zarządzanie podatkiem obrotowym to niewdzięczne zadanie dla każdej firmy. Nie dostaniesz rekwizytów za pobranie właściwego podatku od sprzedaży od klienta lub za prawidłowe i terminowe składanie deklaracji i odprowadzanie podatku, ale na pewno złapiesz piekło i zostaniesz ukarany za popełnienie błędu.

Chociaż wymagania dotyczące podatku obrotowego nigdy nie są uważane za łatwe, są one szczególnie trudne w następujących 10 stanach: Arizona, Kalifornia, Kolorado, Floryda, Illinois, Luizjana, Missouri, Nowy Jork, Tennessee i Teksas. Na wyróżnienie zasługują kolejne dwie: Alabama i Kansas.

Złożoność poboru, przekazywania i zwrotów podatku od sprzedaży w powyższych stanach tworzy idealną burzę, która sprawia, że ​​rozliczenia podatkowe sprzedaży i użytkowania w tych jurysdykcjach są niezwykle bolesne. Czynniki sprzyjające obejmują:

  • Domowa zasada
  • Nietradycyjny podatek od sprzedaży
  • Wakacje podatkowe

Zasady panujące w kraju

W stanach „pod rządami własnymi” samorządy lokalne mają prawo ustanawiać i administrować własną sprzedażą oraz stosować stawki i reguły podatkowe. Alabama, Arizona, Kolorado, Illinois i Luizjana to stany rządowe, podobnie jak Alaska (która nie ma ogólnostanowego podatku od sprzedaży, ale zezwala na lokalne podatki od sprzedaży). Jak można się spodziewać, w każdym stanie rządy domowe wyglądają inaczej.

Figurka szturmowca Gwiezdne Wojny pisząca na tablicy.

Na przykład w Arizonie firmy muszą zgłaszać sprzedaż według klasyfikacji biznesowej w każdym mieście i hrabstwie. Istnieje około 20 lokalnych klasyfikacji biznesowych, a każda z nich może mieć własną stawkę podatkową. Ponadto jurysdykcje mogą mieć unikalne lokalne odliczenia i zwolnienia.

W Kolorado jest prawie 100 samorządów lokalnych, z których około 70 zarządza własnymi podatkami od sprzedaży i użytkowania. Również tutaj gminy mają prawo nakładać podatki lub zwalniać z podatku prawie 20 odrębnych kategorii produktów (np. żywność do spożycia w gospodarstwie domowym lub produkty z drewna chrząszczy). W rezultacie firmy muszą mieć do czynienia z każdą jurysdykcją oprócz Departamentu Przychodów Kolorado.

W Luizjanie istnieje blisko 200 lokalnych jurysdykcji podatkowych, w których lokalne organy podatkowe mogą zwolnić lub częściowo zwolnić niektóre transakcje sprzedaży. Podobnie jak w Kolorado, firmom zaleca się skontaktowanie się z lokalnymi organami podatkowymi w celu ustalenia swoich obowiązków windykacyjnych.

Trzeba przyznać, że większość z powyższych stanów pracuje nad poprawą i uproszczeniem sprzedaży oraz do pewnego stopnia korzysta z systemów podatkowych. Na przykład:

  • Alabama ma teraz uproszczony podatek od używania sprzedawców (SSUT): Sprzedawcy zdalni mogą ubiegać się o pobranie zryczałtowanego 8-procentowego podatku od wszystkich sprzedaży podlegających opodatkowaniu w stanie, zamiast zmieniać stawki łączne. Uczestnicy SSUT mogą być skontrolowani tylko przez Departament Skarbowy stanu Alabama, a nie lokalne organy podatkowe.
  • Arizona scentralizowała licencjonowanie i raportowanie, więc firmy nie muszą już zgłaszać się do lokalnych organów podatkowych oprócz Departamentu Skarbowego stanu Arizona.

Niemniej jednak, przestrzeganie podatków od sprzedaży i użytkowania w stanach macierzystych pozostaje dość skomplikowane.

Nietradycyjny podatek od sprzedaży

Kilka stanów przeprowadza transakcje podatkowe, które nie nakładają tradycyjnego podatku od sprzedaży. Może to skomplikować zgodność dla sprzedawców detalicznych prowadzących działalność w wielu stanach.

Arizona ma coś, co nazywa się podatkiem od transakcji uprzywilejowanych (TPT), który jest podatkiem nakładanym na sprzedawcę za przywilej prowadzenia działalności w stanie. Stawki podatku TPT różnią się w zależności od rodzaju prowadzonej działalności i jej lokalizacji, jak pokazuje poniższa tabela stawek TPT.

Podatek od sprzedaży w Illinois jest połączeniem podatków związanych z zajmowaniem stanowisk, nakładanych na pokwitowania sprzedawców, a także podatków od użytkowania nakładanych na kupujących, gdy sprzedawcy nie pobierają podatku w momencie sprzedaży: podatek od zajmowania miejsca pracy, podatek od zajmowania usług, podatek od korzystania z usług, i użyj podatku. Istnieje również wiele specjalnych podatków, takich jak Chicago Home Rule Municipal Soft Drink Occupation Tax.

Wakacje podatkowe

Święta podatkowe lub okresy wolne od podatku to okresy, w których stany tymczasowo zawieszają sprzedaż i podatek od podatku od niektórych produktów. Zwykle trwają od weekendu do tygodnia i dotyczą tylko określonych towarów, takich jak odzież, produkty energooszczędne lub przybory szkolne, jak widać na liście świąt podatkowych w 2019 r.

Znak wyświetlający promocję wolną od podatku.

Okresy wolne od podatku przysparzają firmom bólu głowy z różnych powodów, w tym:

  • Lokalna złożoność: kwalifikujące się przedmioty są czasami zwolnione z lokalnego podatku od sprzedaży, a czasami nie (np. miasta w Alabamie nie muszą uczestniczyć).
  • Ograniczenia cenowe: Większość stanów nakłada ograniczenia cenowe na kwalifikujące się przedmioty (np. odzież kosztująca mniej niż 100 USD jest zwolniona, ale odzież kosztująca ponad 100 USD podlega opodatkowaniu).
  • Niestabilność: Nie wszystkie przedmioty w danej kategorii kwalifikują się do zwolnienia (np. koszulki piłkarskie są zwolnione, a spodnie piłkarskie podlegają opodatkowaniu podczas święta podatkowego w Teksasie).

Ponadto okresy wolne od podatku zdarzają się w różnym czasie w różnych stanach. Na przykład w 2019 r. wakacje z powrotem do szkoły w Alabamie odbyły się w połowie lipca, na Florydzie 2–6 sierpnia, a okres wolny od podatku na odzież i przybory szkolne w Teksasie trwał od 9 do 11 sierpnia.

Innym komplikującym czynnikiem jest to, że stan może oferować wakacje podatkowe w jednym roku, ale nie w następnym: stan Wisconsin miał taki urlop w 2018 r., ale zdecydował się nie oferować go w 2019 r. Ponadto stany nie zawsze dają firmom wystarczająco dużo czasu na przygotowanie się do sprzedaży wakacje podatkowe. Zastanów się, co wydarzyło się w Massachusetts w 2018 roku:

  • 10 sierpnia: Gubernator Charlie Baker podpisuje ustawę świąteczną dotyczącą podatku od sprzedaży
  • 11 sierpnia: Departament Skarbowy stanu Massachusetts ogłasza okres wolny od podatku
  • 11 sierpnia: Początek wakacji podatkowych

Alabama, Floryda, Luizjana, Missouri, Tennessee i Teksas należą do 17 stanów z co najmniej jednym świętem podatkowym w 2019 roku.

Wpływ na zdalnych sprzedawców

Wymagania reguł lokalnych, wakacje podatkowe i inne komplikujące czynniki wpływają na większą liczbę sprzedawców niż kiedyś.

Dopóki Sąd Najwyższy Stanów Zjednoczonych nie wydał orzeczenia w sprawie South Dakota przeciwko Wayfair, Inc. (21 czerwca 2018 r.), stany ograniczały się w dużej mierze do opodatkowania sprzedaży przez firmy fizycznie obecne w stanie. Decyzja Wayfair uchyliła zasadę fizycznej obecności, która pozwala stanom wymagać od sprzedawców spoza stanu pobierania i odprowadzania podatku od sprzedaży.

Statua znajdująca się na zewnątrz Sądu Najwyższego Stanów Zjednoczonych.

Od czasu decyzji w sprawie Wayfair wszystkie z 45 stanów z wyjątkiem dwóch (plus Waszyngton, DC), które mają ogólny podatek od sprzedaży, przyjęły przepisy dotyczące powiązań gospodarczych, które opierają obowiązek zdalnego poboru podatku od sprzedaży na działalności gospodarczej w stanie, a nie na fizycznej obecności. Tylko Floryda i Missouri (dwa z najtrudniejszych stanów podatkowych) jeszcze tego nie zrobiły.

Jeśli jeszcze nie masz do czynienia z podatkiem od sprzedaży w tych trudnych stanach podatkowych, istnieje duża szansa, że ​​wkrótce będziesz musiał to zrobić.

Chcesz dowiedzieć się więcej? Obejrzyj webinarium Tricky 10 na żądanie już dziś.