Mudanças comerciais, IVA e impostos sobre vendas para 2022

Com o crescimento do comércio eletrônico, o aumento das compras sem fronteiras e tantas maneiras diferentes de comprar e tipos de produtos para vender, os governos estão começando a se sentir excluídos quando se trata de coletar impostos sobre transações. Nos últimos anos, autoridades de todo o mundo atualizaram as leis para refletir a economia digital.

Como resultado, lidar com as obrigações fiscais tornou-se mais difícil para os comerciantes. Em 2022, mais grandes mudanças entrarão em vigor e, dependendo do país ou países em que você opera e reside, podem afetar a maneira como você opera.

E para as empresas americanas, cruzar fronteiras estaduais não é muito diferente de cruzar fronteiras de países. Na verdade, de muitas maneiras, pode ser muito mais complicado do que, por exemplo, uma empresa em um país da UE que vende para consumidores em outros países da UE.

Como nossos amigos da Avalara mostram em seu guia de mudanças tributárias em 2022, há muito o que abordar sobre esse tópico.

Portanto, para simplificar por enquanto, forneceremos uma visão geral ampla de oito mudanças tributárias futuras para empresas nos EUA, Reino Unido, UE e muitas outras nações e regiões. Os primeiros dizem respeito principalmente aos EUA, e os restantes dizem respeito a outros países.

1. Leis do Nexus — onde sua empresa está localizada

Para empresas dos EUA, você tem que pagar imposto sobre vendas para clientes em estados onde você tem o que é chamado de nexo. Novamente, isso costumava ser simples. Você tinha um nexo em um estado se fosse onde seu escritório, depósito ou outra presença tangível estava localizada. Mas agora, com tantos funcionários trabalhando remotamente, muitos estados afirmam que sua empresa tem um nexo se você tiver funcionários que residem dentro de suas fronteiras.

Isso significa que você pode ter uma presença em vários estados, mesmo que todas as suas operações estejam em um. Além disso, além de uma presença física, um estado pode considerar que você tem um nexo sob sua jurisdição se você vender mais de um determinado valor em dólares ou realizar mais do que um determinado número de transações para clientes em seu estado.

Para complicar isso, alguns produtos são isentos de impostos sobre vendas e essas regras podem ser diferentes em cada estado.

Além disso, após a decisão judicial de Dakota do Sul vs Wayfair 2018, os estados agora podem coletar impostos sobre vendas fora do estado para produtos comprados em seus estados. Isso foi feito para permitir que as empresas de tijolo e argamassa concorram em um campo de jogo mais nivelado com as empresas on-line. Mas a logística disso pode se tornar um pesadelo.

Isso é ainda mais complicado em alguns estados onde diferentes condados cobram diferentes taxas de imposto sobre vendas.

Para negócios on-line, você deve descobrir cada estado – e possivelmente município – que considera que você tem uma presença física ou econômica lá e, em seguida, calcular o imposto sobre vendas que você deve.

Leia mais sobre as mudanças nos impostos sobre vendas.

2. Variações nas taxas, limites e regras do imposto sobre vendas

Descobrir o que você deve em cada estado pode ser bastante difícil. Mas e se as coisas mudarem?

Os governos estão atualizando rotineiramente suas taxas de imposto sobre vendas. Alguns itens que antes eram tributados estão se tornando isentos em alguns lugares, como fraldas e produtos de higiene feminina. Outros itens que não eram tributados até agora são, como sacolas plásticas de uso único.

E depois há mudanças temporárias nas taxas, como isenções de impostos sobre vendas ou abatimentos de impostos que podem ter sido implementados durante a pandemia do COVID-19. Os clientes os adoram, mas eles tornam a contabilidade tributária adequada muito difícil para as empresas.

Além das mudanças nas taxas de imposto, você deve estar ciente dos limites entre as jurisdições tributárias. Algumas cidades abrangem dois estados. Muitas cidades abrangem dois condados. Às vezes, a casa do outro lado da rua tem uma taxa diferente de imposto sobre vendas. E esses limites às vezes mudam.

Veja mais sobre essas e outras mudanças tributárias do setor em 2022.

3. Onde os clientes compram e como pagam

O que acontece se um cliente comprar on-line, mas o item for entregue na loja para retirada e sua residência estiver em um distrito fiscal diferente da empresa? Isso se chama Comprar Online, Retirar na Loja (BOPIS). O imposto sobre vendas online pode ser diferente do local onde a compra é entregue.

Você precisará de uma maneira de rastrear isso para cada compra do cliente para que possa enviar o imposto correto para o país, cidade, condado ou estado correto.

Para situações como Compre agora e pague depois (BNPL), você tem algumas decisões a tomar em relação ao imposto sobre vendas.

Por exemplo, você deve coletar o imposto sobre vendas pelo valor total da compra antecipadamente ou distribuí-lo entre cada um dos pagamentos? Fazer isso antecipadamente significa que o cliente não paga parcelas iguais. Se você espalhar, o que acontece se as alíquotas do imposto sobre vendas mudarem antes que todos os pagamentos tenham sido feitos? Você precisa coletar o novo valor para os pagamentos restantes? E as taxas de BNPL do provedor de serviços? E o que acontece se eles devolverem o item antes que todos os pagamentos tenham sido feitos, mas você já tenha enviado seus impostos ao governo?

Cada país, estado e município pode lidar com essas situações de forma diferente.

4. Fonte de impostos sobre vendas

Existem três tipos de métodos de sourcing usados ​​pelos estados dos EUA para determinar quem paga o imposto sobre vendas:

1. Origem do destino: com base na localização do comprador
2. Fonte de origem: com base na localização do vendedor
3. Fornecimento misto: uma mistura de ambos

Antes da internet e do comércio eletrônico, a maioria dos lugares usava o origin sourcing, porque era o mais fácil e fazia mais sentido. Mas agora, com tanto comércio interestadual e internacional, as linhas se confundiram e há muita receita tributária não arrecadada de compras on-line.

Por esse motivo, muitos estados estão mudando para a origem do destino, o que significa que você paga impostos com base na localização do comprador. Mesmo para pequenas empresas, se você vende produtos em todo o país nos EUA, pode ser necessário acompanhar as compras feitas pelos clientes em todos os 50 estados.

5. Monitoramento digital de transações comerciais de vendas

Em grande parte da Europa e América Latina, e no resto do mundo, as nações estão desenvolvendo métodos para monitorar todas as transações comerciais para que possam coletar o valor adequado de imposto sobre vendas e IVA.

Mais uma vez, com tanto comércio internacional dentro da UE, entre a UE e a Grã-Bretanha, entre a Europa e a Coreia do Sul e outras nações asiáticas, bem como o Canadá e a América Latina, várias formas de faturamento eletrônico estão rapidamente se tornando a norma.

83 países já têm algum tipo de fatura eletrônica ou leis de relatórios em vigor, e mais estão trabalhando nisso. Os tipos de monitoramento de transações digitais incluem:

• Relatórios em tempo real: relatórios de transações à medida que acontecem
• Arquivo Padrão de Auditoria para Impostos (SAF-T): facilita a coleta de informações fiscais pelas autoridades
• Faturamento eletrônico: os governos aprovam cada fatura antes que o cliente a veja
• Requisitos de faturamento de quatro dias: não tão rigorosos quanto em tempo real, mas a mesma ideia

Todos esses sistemas visam facilitar o compliance, reduzir erros e minimizar a evasão fiscal. Eles também tornam a auditoria mais fácil e rápida.

Saiba mais sobre como os países estão usando o faturamento eletrônico para monitoramento de impostos sobre vendas.

Portanto, se sua empresa realiza comércio internacional, você terá que cumprir o sistema de relatórios e faturamento de impostos de cada nação.

O Brexit serve como um bom exemplo de como isso pode funcionar.

A Grã-Bretanha está agora implementando um programa chamado Making Tax Digital, que se aplicará a empresas no Reino Unido, bem como às que vendem para ela, como qualquer outra na UE. O novo sistema se aplica até mesmo a empresas e proprietários independentes do Reino Unido.

E as empresas da UE que vendem para pessoas na Grã-Bretanha terão que cobrar IVA. Para compras inferiores a 150 euros, a empresa recorreria ao Import One-Stop Shop (IOSS), um portal de registo eletrónico que facilita o cumprimento dos requisitos do IVA.

Para essas mesmas empresas da UE que vendem para outras nações da UE, elas usariam o sistema One-Stop Shop (OSS), semelhante ao IOSS, mas apenas para comércio dentro da UE.

Acessar e trabalhar com todos esses sistemas exigirá que as empresas gastem algum dinheiro antecipadamente, mas permitirá que elas realizem negócios com mais facilidade com consumidores em muitos países da UE.

Os EUA ainda não adotaram um sistema de faturamento ou relatórios eletrônicos.

6. O Sistema Harmonizado

O Sistema Harmonizado começou em 1988, mas com tanto comércio digital hoje, tornou-se parte integrante da atividade comercial internacional.

O Sistema Harmonizado é um método para codificar e rastrear produtos em todos os setores sempre que eles cruzam uma fronteira internacional. Isso tornará mais fácil monitorar os volumes de vendas além-fronteiras para que o IVA e os impostos sobre vendas possam ser cobrados com precisão para bens e serviços.

Os códigos são atualizados a cada cinco anos e, em 2022, a sétima edição será lançada.

O uso dos códigos HS pode se tornar complexo muito rapidamente porque nem todas as nações atualizam seus códigos imediatamente. Alguns levam anos. Isso significa que você pode vender o mesmo item em dois países diferentes e terá que usar dois códigos diferentes.

O que acontece se um produto for classificado incorretamente com o código errado? Poderia ser tributado com alíquota errada e levar a multas e atrasos, problemas na fronteira e clientes chateados. Leia mais sobre o Sistema Harmonizado e questões fiscais globais relacionadas.

7. Eliminação dos requisitos mínimos de tributação

Particularmente no Reino Unido e nos países da UE, os requisitos mínimos anteriores para quando se aplica o IVA estão começando a desaparecer.

Para as importações que chegam ao Reino Unido, costumava haver um tamanho mínimo de pedido de £ 135 antes da aplicação do IVA. Isso está acabando, assim como o alívio de estoque de consignação de baixo valor que costumava estar em vigor para mercadorias abaixo de £ 15. O IVA para ambos agora deve ser cobrado no ponto de venda com o cliente, durante o checkout.

Atualmente, não há alterações nas políticas para valores acima desse limite.

Para as importações que entram na UE, um mínimo semelhante de € 150 costumava estar em vigor, e isso também está desaparecendo. Os usuários do IOSS agora serão obrigados a recolher o IVA no ponto de venda para todas as compras abaixo desse valor.

E muitas outras nações – incluindo Canadá, Índia, Malásia e China – estão trabalhando em tipos semelhantes de reformas tributárias.

8. Outras questões tributárias para 2022 e além

Problemas de abastecimento

Problemas de abastecimento e escassez de mão de obra podem afetar sua situação fiscal.

Por exemplo, com tantos produtos sendo comprados e devolvidos, como você lida com os impostos recolhidos? Você deve alterar as declarações fiscais para os impostos já remetidos?

Mercados online

Se você vende produtos por meio de uma das dezenas de mercados online como Amazon ou Wayfair, alguns estados e países os estão tributando, um custo que eles podem ou não repassar para você. Outros estados estão permitindo que esses tipos de vendedores fiquem isentos.

Tipos de produtos não típicos

Muitos países que sempre tributaram os serviços de aluguel de carros e táxis agora estão tentando tributar também os serviços de compartilhamento de carros.

Se você vender cursos on-line, eles também poderão ficar sujeitos a tributação. Mas existem várias maneiras pelas quais os cursos podem diferir uns dos outros. Alguns cursos são ao vivo, enquanto outros são pré-gravados. Cursos pré-gravados são mais como um produto. Outros cursos exigem o download de materiais. Alguns enviam materiais pelo correio.

Diferentes nações e diferentes localidades podem tratar cada um desses tipos de situações de serviço de treinamento e educação de forma diferente.

E os softwares?

Existem agora pelo menos dez tipos diferentes de categorias de produtos de software, como empacotado e entregue como um produto real, empacotado, mas baixado eletronicamente, personalizado e vários outros. Novamente, cada tipo pode ser tributado de forma diferente dependendo da nação e localidade onde sua empresa está determinada a ter uma presença – aquele problema de nexo que abriu essa lata de vermes no início.

Precisa de ajuda fiscal?

O WooCommerce não oferece serviços fiscais, e este artigo pretende ser informativo e útil para empresas que estão tentando entender seus deveres de conformidade fiscal.

No entanto, a Avalara pode ajudá-lo com um software de automação fiscal que facilita muito o compliance. Para pequenas empresas em particular que fazem negócios nos EUA ou além das fronteiras internacionais, há muito o que acompanhar. O software de conformidade fiscal pode ser algo que vale a pena analisar.

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