Os 10 estados mais difíceis para o imposto sobre vendas

Gerenciar o imposto sobre vendas é uma tarefa ingrata para qualquer empresa. Você não receberá adereços por coletar o imposto correto sobre vendas de um cliente, ou por apresentar declarações e remeter os impostos corretamente e no prazo, mas com certeza vai pegar o inferno e ser penalizado por errar.

Embora os requisitos de impostos sobre vendas nunca sejam considerados fáceis, eles são particularmente difíceis nos 10 estados a seguir: Arizona, Califórnia, Colorado, Flórida, Illinois, Louisiana, Missouri, Nova York, Tennessee e Texas. Outros dois merecem menção honrosa: Alabama e Kansas.

A complexidade da cobrança, remessa e devoluções de impostos sobre vendas nos estados acima cria uma tempestade perfeita que torna as vendas e o uso do arquivamento de impostos nessas jurisdições extraordinariamente dolorosos. Fatores contribuintes incluem:

• Regra inicial
• Imposto sobre vendas não tradicional
• Isenções fiscais de vendas

Estados da regra de origem

Nos estados de “regras domésticas”, os governos locais têm autoridade para estabelecer e administrar suas próprias vendas e usar alíquotas e regras de impostos. Alabama, Arizona, Colorado, Illinois e Louisiana são todos estados de governo doméstico, assim como o Alasca (que não tem imposto estadual sobre vendas, mas permite impostos locais sobre vendas). Como você pode esperar, a regra doméstica parece diferente em cada estado.

No Arizona, por exemplo, as empresas são obrigadas a relatar as vendas por classificação de negócios em cada cidade e condado. Existem aproximadamente 20 classificações de empresas locais, e cada uma pode ter sua própria taxa de imposto. Além disso, as jurisdições podem ter deduções e isenções locais exclusivas.

Existem quase 100 municípios com regras domésticas no Colorado, aproximadamente 70 dos quais administram seus próprios impostos sobre vendas e uso. Aqui, também, as localidades têm o poder de tributar ou isentar quase 20 categorias distintas de produtos (por exemplo, alimentos para consumo doméstico ou produtos de madeira de besouro). Como resultado, as empresas precisam lidar com cada jurisdição além do Departamento de Receita do Colorado.

Na Louisiana, existem cerca de 200 jurisdições fiscais locais onde as autoridades fiscais locais podem isentar ou isentar parcialmente certas vendas. Assim como no Colorado, as empresas são aconselhadas a entrar em contato com as autoridades fiscais locais para determinar suas obrigações de cobrança.

Para seu crédito, a maioria dos estados acima está trabalhando para melhorar e simplificar suas vendas e usar os sistemas tributários até certo ponto. Por exemplo:

• O Alabama agora simplificou o imposto de uso de vendedores (SSUT): vendedores remotos podem solicitar um imposto fixo de 8% sobre todas as vendas tributáveis ​​no estado, em vez de variar as taxas combinadas. Os participantes do SSUT só podem ser auditados pelo Departamento de Receita do Alabama, não pelas autoridades fiscais locais.

• O Arizona centralizou o licenciamento e os relatórios, portanto, as empresas não precisam mais se reportar às autoridades fiscais locais, além do Departamento de Receita do Arizona.

No entanto, a conformidade com impostos sobre vendas e uso em estados com regras domésticas permanece bastante complexa.

Imposto sobre vendas não tradicional

Alguns estados têm transações fiscais que não cobram um imposto tradicional sobre vendas. Isso pode complicar a conformidade para varejistas que fazem negócios em vários estados.

O Arizona tem algo chamado imposto de privilégio de transação (TPT), que é um imposto sobre o fornecedor pelo privilégio de fazer negócios no estado. As alíquotas do TPT variam de acordo com o tipo de atividade empresarial e sua localização, como mostra esta tabela de alíquotas do TPT.

O imposto sobre vendas em Illinois é uma combinação de impostos de ocupação cobrados nos recibos dos vendedores, bem como impostos de uso impostos aos compradores quando os varejistas não coletam impostos no momento da venda: imposto de ocupação dos varejistas, imposto de ocupação de serviços, imposto de uso de serviços, e imposto de uso. Existem também vários impostos especiais, como o Imposto Municipal de Ocupação de Refrigerantes da Chicago Home Rule.

Feriados de Imposto sobre Vendas

Isenções de impostos sobre vendas, ou períodos de isenção de impostos, são momentos em que os estados suspendem temporariamente as vendas e usam impostos para determinados produtos. Eles normalmente duram de um fim de semana a uma semana e dizem respeito apenas a bens específicos, como roupas, produtos com eficiência energética ou material escolar, conforme visto nesta lista de isenções fiscais de vendas de 2019.

Os períodos de isenção de impostos criam dores de cabeça para as empresas por vários motivos, incluindo:

• Complexidade local: Os itens qualificados às vezes são isentos do imposto local sobre vendas e às vezes não (por exemplo, cidades no Alabama não precisam participar).

• Restrições de preço: A maioria dos estados impõe restrições de preço aos itens qualificados (por exemplo, roupas que custem menos de US$ 100 estão isentas, mas roupas que custem mais de US$ 100 são tributáveis).

• Inconstância: Nem todos os itens em uma categoria se qualificam para a isenção (por exemplo, camisas de futebol estão isentas e calças de futebol são tributáveis ​​durante o feriado do imposto sobre vendas do Texas).

Além disso, os períodos de isenção de impostos acontecem em momentos diferentes em diferentes estados. Em 2019, por exemplo, o feriado de volta às aulas do Alabama foi realizado em meados de julho, o da Flórida foi de 2 a 6 de agosto e o período de isenção de impostos do Texas para roupas e materiais escolares ocorreu de 9 a 11 de agosto.

Outro fator complicador é que um estado pode oferecer um feriado de imposto sobre vendas em um ano, mas não no próximo: Wisconsin teve um em 2018, mas decidiu não oferecer um em 2019. Além disso, os estados nem sempre dão às empresas tempo adequado para se preparar para uma venda feriado fiscal. Considere o que aconteceu em Massachusetts em 2018:

• 10 de agosto: Governador Charlie Baker assina lei de feriado de imposto sobre vendas
• 11 de agosto: Massachusetts Department of Revenue anuncia período de isenção de impostos
• 11 de agosto: começa o feriado do imposto sobre vendas

Alabama, Flórida, Louisiana, Missouri, Tennessee e Texas estão entre os 17 estados com pelo menos um feriado de imposto sobre vendas em 2019.

Impacto nos vendedores remotos

Requisitos de regras domésticas, isenções fiscais de vendas e outros fatores complicadores afetam mais vendedores do que antes.

Até a Suprema Corte dos Estados Unidos emitir sua decisão sobre Dakota do Sul v. Wayfair, Inc. (21 de junho de 2018), os estados estavam amplamente limitados a tributar as vendas de empresas com presença física no estado. A decisão da Wayfair anulou a regra de presença física, que permite que os estados exijam que os vendedores de fora do estado coletem e enviem o imposto sobre vendas.

Desde a decisão da Wayfair, todos, exceto dois, dos 45 estados (mais Washington, DC) que têm um imposto geral sobre vendas adotaram leis de nexo econômico baseando uma obrigação de cobrança remota de imposto sobre vendas na atividade econômica no estado, e não na presença física. Apenas a Flórida e o Missouri (dois dos estados com impostos sobre vendas mais complicados) ainda não o fizeram.

Se você ainda não lida com impostos sobre vendas nesses estados de impostos sobre vendas difíceis, há uma boa chance de você ter que fazer isso em breve.

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