Modificări pentru afaceri, TVA și impozitul pe vânzări pentru 2022

Odată cu creșterea comerțului electronic, cumpărăturile fără granițe în creștere și atât de multe moduri diferite de cumpărare și tipuri de produse de vândut, guvernele încep să se simtă excluse atunci când vine vorba de colectarea taxelor pe tranzacții. În ultimii ani, autoritățile din întreaga lume au actualizat legile pentru a reflecta economia digitală.

Ca urmare, gestionarea obligațiilor fiscale a devenit mai dificilă pentru comercianți. În 2022, mai multe schimbări majore intră în vigoare și, în funcție de țara sau țările în care operezi și locuiești, ar putea afecta modul în care operezi.

Iar pentru companiile din SUA, trecerea frontierelor de stat nu este mult diferită de trecerea granițelor țării. De fapt, în multe privințe, poate fi mult mai complicat decât, de exemplu, o afacere dintr-o țară din UE care vinde consumatorilor din alte țări ale UE.

După cum arată prietenii noștri de la Avalara în ghidul lor privind modificările fiscale în 2022, există multe de acoperit în jurul acestui subiect.

Așa că, pentru a rămâne mai simplu, pentru moment, vă vom oferi o privire de ansamblu asupra a opt modificări fiscale viitoare pentru companiile din SUA, Marea Britanie, UE și multe alte țări și regiuni. Primele privesc mai ales SUA, iar restul se referă la alte țări.

1. Legile Nexus — unde se află afacerea dvs

Pentru companiile din SUA, trebuie să plătiți impozit pe vânzări pentru vânzările către clienți din statele în care aveți ceea ce se numește un nexus. Din nou, asta era simplu. Aveai o legătură într-o stare în care se află biroul, depozitul sau altă prezență tangibilă. Dar acum, cu atât de mulți angajați care lucrează de la distanță, multe state susțin că afacerea dvs. are o legătură dacă aveți angajați care locuiesc în granițele lor.

Asta înseamnă că poți avea o prezență în mai multe state, chiar dacă toate operațiunile tale sunt într-una singură. În plus, dincolo de prezența fizică, un stat poate considera că aveți o legătură sub jurisdicția sa dacă vindeți peste o anumită sumă de dolari sau efectuați mai mult decât un anumit număr de tranzacții către clienții din statul lor.

Acest lucru complică faptul că unele produse sunt scutite de taxele pe vânzări și acele reguli pot fi diferite în fiecare stat.

În plus, după decizia judecătorească South Dakota vs Wayfair 2018, statele pot acum colecta taxe de vânzare în afara statului pentru produsele achiziționate în statele lor. Acest lucru a fost făcut pentru a permite întreprinderilor din cărămidă și mortar să concureze pe condiții mai echitabile cu afacerile online. Dar logistica acesteia poate deveni coșmar.

Acest lucru devine și mai complicat în unele state în care diferite județe percep cote diferite ale impozitului pe vânzări.

Pentru afacerile online, trebuie să aflați fiecare stat – și eventual județ – care consideră că aveți o prezență fizică sau economică acolo și apoi să calculați taxa pe vânzări pe care o datorați.

Citiți mai multe despre modificările taxei pe vânzări.

2. Variații ale cotelor, limitelor și regulilor impozitului pe vânzări

Să-ți dai seama ce datorezi în fiecare stat poate fi destul de greu. Dar dacă lucrurile se schimbă?

Guvernele își actualizează în mod obișnuit ratele impozitului pe vânzări. Unele articole care înainte erau impozitate devin scutite în unele locuri, cum ar fi scutecele și produsele de igienă feminină. Alte articole care nu erau impozitate până acum sunt, cum ar fi pungile de plastic de unică folosință.

Și apoi există modificări temporare ale ratei, cum ar fi concedieri de taxe pe vânzări sau scutiri de taxe care ar fi putut fi puse în aplicare în timpul pandemiei de COVID-19. Clienții le iubesc, dar fac contabilitatea fiscală adecvată foarte dificilă pentru companii.

Pe lângă modificările ratei de impozitare, trebuie să fii conștient de granițele dintre jurisdicțiile fiscale. Unele orașe se află pe două state. Multe orașe se află pe două județe. Uneori, casa de peste drum are o rată diferită a impozitului pe vânzări. Și aceste granițe se schimbă uneori.

Vedeți mai multe despre aceste și alte modificări ale impozitelor din industrie în 2022.

3. Unde cumpără clienții și cum plătesc

Ce se întâmplă dacă un client cumpără online, dar are articolul livrat la magazin pentru ridicare, iar reședința sa se află într-un district fiscal diferit de cel al afacerii? Aceasta se numește Cumpărați online, ridicați din magazin (BOPIS). Taxa de vânzare online poate fi diferită de locația în care este livrată achiziția.

Veți avea nevoie de o modalitate de a urmări acest lucru pentru fiecare achiziție de către client, astfel încât să puteți fi sigur că veți remite taxa corectă în țara, orașul, județul sau statul corect.

Pentru situații precum Cumpărați acum, plătiți mai târziu (BNPL), aveți câteva decizii de luat cu privire la impozitul pe vânzări.

De exemplu, ar trebui să colectați taxa pe vânzări pentru valoarea totală a achiziției în avans sau să o distribuiți între fiecare dintre plăți? Făcând-o în avans înseamnă că clientul nu plătește de fapt rate egale. Dacă o distribuiți, ce se întâmplă dacă ratele impozitului pe vânzări se modifică înainte ca toate plățile să fie efectuate? Trebuie să colectați noua sumă pentru plățile rămase? Și cum rămâne cu taxele BNPL de la furnizorul de servicii? Și, ce se întâmplă dacă returnează articolul înainte ca toate plățile să fie efectuate, dar ați remis deja impozitele către guvern?

Fiecare țară, stat și județ poate gestiona aceste situații în mod diferit.

4. Aprovizionarea cu impozitul pe vânzări

Există trei tipuri de metode de aprovizionare utilizate de statele din SUA pentru a determina cine plătește taxa pe vânzări:

1. Aprovizionarea destinației: în funcție de locația cumpărătorului
2. Sursă de origine: pe baza locației vânzătorului
3. Sursă mixtă: un amestec al ambelor

Înainte de internet și comerțul electronic, majoritatea locurilor foloseau aprovizionarea de origine, deoarece era cea mai ușoară și cea mai logică. Dar acum, cu atât de mult comerț interstatal și internațional, liniile s-au estompat și există o mulțime de venituri fiscale neîncasate din achizițiile online.

Din acest motiv, multe state trec la aprovizionarea destinației, ceea ce înseamnă că plătiți taxe în funcție de locația cumpărătorului. Chiar și pentru întreprinderile mici, dacă vindeți produse la nivel național în SUA, este posibil să fiți nevoit să urmăriți cumpărăturile făcute de clienți din toate cele 50 de state.

5. Monitorizarea digitală a tranzacțiilor de vânzări ale afacerii

În mare parte din Europa și America Latină, precum și din restul lumii, națiunile dezvoltă metode de monitorizare a tuturor tranzacțiilor comerciale, astfel încât să poată colecta suma corespunzătoare a impozitului pe vânzări și TVA.

Din nou, cu atât de mult comerț internațional în UE, între UE și Marea Britanie, între Europa și Coreea de Sud și alte națiuni asiatice, precum și Canada și America Latină, diverse forme de facturare electronică devin rapid norma.

83 de țări au deja în vigoare un anumit tip de legi electronice privind facturarea sau raportarea și mai multe lucrează la aceasta. Tipurile de monitorizare digitală a tranzacțiilor includ:

• Raportare în timp real: raportarea tranzacțiilor așa cum se întâmplă
• Fișierul de audit standard pentru taxe (SAF-T): facilitează colectarea informațiilor fiscale de către autorități
• Facturare electronică: guvernele aprobă fiecare factură înainte ca un client să o vadă
• Cerințe de facturare de patru zile: nu la fel de stricte ca în timp real, dar aceeași idee

Toate aceste sisteme sunt menite să faciliteze conformitatea, precum și să reducă erorile și să minimizeze evaziunea fiscală. De asemenea, fac auditarea mai ușoară și mai rapidă.

Aflați mai multe despre modul în care țările folosesc facturarea electronică pentru monitorizarea taxei pe vânzări.

Deci, dacă afacerea dvs. desfășoară comerț internațional, va trebui să respectați sistemul de raportare fiscală și facturare din fiecare țară.

Brexitul este un bun exemplu despre cum ar putea funcționa acest lucru.

Marea Britanie implementează acum un program numit Making Tax Digital, care se va aplica companiilor din Regatul Unit, precum și celor care vând acesteia, cum ar fi oricare din UE. Noul sistem se aplică chiar și întreprinderilor independente și proprietarilor din Marea Britanie.

Iar întreprinderile din UE care vând oamenilor din Marea Britanie vor trebui să le perceapă TVA. Pentru achiziții mai mici sub 150 de euro, afacerea ar folosi Import One-Stop Shop (IOSS), un portal de înregistrare electronică care facilitează respectarea cerințelor de TVA.

Pentru aceleași întreprinderi din UE care vând către alte națiuni din UE, ar folosi sistemul One-Stop Shop (OSS), similar cu IOSS, dar numai pentru comerțul în interiorul UE.

Accesul și lucrul cu toate aceste sisteme va necesita întreprinderilor să cheltuiască niște bani în avans, dar le va permite să desfășoare afaceri mai ușor cu consumatorii din numeroasele țări ale UE.

SUA nu a adoptat încă un sistem de facturare sau raportare electronică.

6. Sistemul Armonizat

Sistemul Armonizat a început în 1988, dar cu atât de mult comerț digital astăzi, a devenit o parte integrantă a activității de afaceri internaționale.

Sistemul Armonizat este o metodă de codificare și urmărire a produselor din fiecare industrie de fiecare dată când trec o frontieră internațională. Acest lucru va facilita monitorizarea volumelor vânzărilor dincolo de frontiere, astfel încât TVA-ul și taxele pe vânzări să poată fi colectate pentru bunuri și servicii.

Codurile sunt actualizate la fiecare cinci ani, iar în 2022 va fi lansată cea de-a șaptea ediție.

Utilizarea codurilor HS poate deveni complexă foarte rapid, deoarece nu fiecare națiune își actualizează codurile imediat. Unele durează ani. Aceasta înseamnă că este posibil să vindeți același articol în două țări diferite și va trebui să utilizați două coduri diferite.

Ce se întâmplă dacă un produs este clasificat greșit cu codul greșit? Ar putea fi impozitat la o rată greșită și poate duce la amenzi și întârzieri, probleme la frontieră și supărarea clienților. Citiți mai multe despre Sistemul Armonizat și problemele fiscale globale conexe.

7. Eliminarea cerințelor minime de impozitare

În special în Regatul Unit și țările UE, cerințele minime anterioare pentru momentul în care se aplică TVA încep să dispară.

Pentru importurile care veneau în Marea Britanie, înainte de aplicarea TVA-ului, exista o dimensiune minimă a comenzii de 135 GBP. Acesta este în curs de ieșire, la fel și scutirea de stocuri în consignație de valoare redusă care era în vigoare pentru mărfurile sub 15 GBP. TVA-ul pentru ambele trebuie acum colectat la punctul de vânzare cu clientul, în timpul comenzii.

În prezent, nu există modificări ale politicilor pentru sumele care depășesc acel prag.

Pentru importurile care intrau în UE, un minim similar de 150 EUR era în vigoare și și acesta dispare. Utilizatorii IOSS vor fi acum obligați să colecteze TVA la punctul de vânzare pentru toate achizițiile sub această sumă.

Și multe alte națiuni - inclusiv Canada, India, Malaezia și China - lucrează la tipuri similare de reforme fiscale.

8. Alte probleme de impozitare pentru 2022 și ulterior

Probleme de aprovizionare

Problemele legate de aprovizionare și de lipsa forței de muncă vă pot afecta situația fiscală.

De exemplu, cu atâtea produse achiziționate și apoi returnate, cum gestionați taxele colectate? Trebuie să modificați declarațiile fiscale pentru taxele deja remise?

Piețe online

Dacă vindeți produse prin intermediul uneia dintre zecile de piețe online precum Amazon sau Wayfair, unele state și țări le impozitează, un cost pe care vi l-ar putea transfera sau nu. Alte state permit acestor tipuri de vânzători să rămână scutiți.

Tipuri de produse netipice

Multe țări care au taxat întotdeauna serviciile de închiriere de mașini și taxiurile încearcă acum să taxeze și serviciile de partajare a mașinilor.

Dacă vindeți cursuri online, acestea pot fi, de asemenea, supuse impozitării. Dar există mai multe moduri în care cursurile pot diferi unele de altele. Unele cursuri sunt live, în timp ce altele sunt preînregistrate. Cursurile preînregistrate sunt mai mult ca un produs. Alte cursuri necesită descărcarea materialelor. Unii trimit materiale prin poștă.

Națiuni diferite și localități diferite pot trata fiecare dintre aceste tipuri de situații de servicii de formare și educație în mod diferit.

Dar software-ul?

Acum există cel puțin zece tipuri diferite de categorii de produse software, cum ar fi ambalate și livrate ca un produs real, ambalate, dar descărcate electronic, personalizate și multe altele. Din nou, fiecare tip poate fi impozitat diferit, în funcție de națiunea și localitatea în care afacerea dvs. este determinată să aibă o prezență - acea problemă de legătură care a deschis această cutie de viermi la început.

Ai nevoie de ajutor fiscal?

WooCommerce nu oferă servicii fiscale, iar acest articol este menit să fie informativ și util pentru companiile care încearcă să-și înțeleagă obligațiile de conformare fiscală.

Cu toate acestea, Avalara vă poate ajuta cu un software de automatizare fiscală care ușurează mult conformitatea. Pentru companiile mici, în special, care fac afaceri în SUA sau peste granițele internaționale, sunt multe de urmărit. Software-ul pentru conformitatea fiscală ar putea fi ceva care merită analizat.

Verificați: extensia WooCommerce AvaTax integrează software-ul Avalara direct cu magazinul dvs.