Изменения в бизнесе, НДС и налоге с продаж на 2022 год

В условиях бума электронной коммерции, роста количества покупок без границ и множества различных способов покупки и видов продуктов для продажи правительства начинают чувствовать себя обделенными, когда дело доходит до сбора налогов с транзакций. За последние несколько лет власти по всему миру обновили законы, чтобы отразить цифровую экономику.

В результате коммерсантам стало труднее справляться с налоговыми обязательствами. В 2022 году вступят в силу более серьезные изменения, которые, в зависимости от страны или стран, в которых вы работаете и проживаете, могут повлиять на то, как вы работаете.

А для американских предприятий пересечение границ штатов мало чем отличается от пересечения границ страны. Фактически, во многих отношениях это может быть намного сложнее, чем, например, бизнес в одной стране ЕС, продающий потребителям в других странах ЕС.

Как показывают наши друзья из Avalara в своем руководстве по налоговым изменениям в 2022 году, по этой теме можно многое осветить.

Итак, чтобы упростить задачу, мы собираемся дать вам общий обзор восьми предстоящих налоговых изменений для предприятий в США, Великобритании, ЕС и многих других странах и регионах. Первые несколько касаются в основном США, а остальные касаются других стран.

1. Законы Nexus — где находится ваш бизнес

Для предприятий США вы должны платить налог с продаж за продажи клиентам в штатах, где у вас есть так называемая связь. Опять же, раньше это было просто. У вас был нексус в состоянии, если в нем находился ваш офис, склад или другое материальное присутствие. Но теперь, когда так много сотрудников работают удаленно, многие штаты заявляют, что у вашего бизнеса есть связь, если у вас есть сотрудники, которые проживают в пределах их границ.

Это означает, что вы потенциально можете иметь присутствие в нескольких штатах, даже если все ваши операции находятся в одном. Кроме того, помимо физического присутствия, штат может считать, что у вас есть связь под их юрисдикцией, если вы продаете на определенную сумму в долларах или проводите больше определенного количества транзакций клиентам в их штате.

Это усложняет тот факт, что некоторые продукты освобождены от налога с продаж, и эти правила могут быть разными в каждом штате.

Кроме того, после решения суда по делу South Dakota vs Wayfair 2018 штаты теперь могут взимать налоги с продаж за пределами штата за товары, приобретенные в их штатах. Это было сделано для того, чтобы обычные предприятия могли конкурировать на более равных условиях с онлайн-предприятиями. Но логистика может стать кошмарной.

Это еще более усложняется в некоторых штатах, где разные округа взимают разные ставки налога с продаж.

Для онлайн-бизнеса вы должны выяснить каждый штат — и, возможно, округ — который считает, что вы имеете там физическое или экономическое присутствие, а затем рассчитать налог с продаж, который вы должны.

Подробнее об изменениях налога с продаж.

2. Различия в ставках, границах и правилах налога с продаж

Выяснить, что вы должны в каждом штате, может быть достаточно сложно. Но что, если все изменится?

Правительства регулярно обновляют свои ставки налога с продаж. Некоторые товары, которые раньше облагались налогом, в некоторых местах освобождаются от налогообложения, например, подгузники и средства женской гигиены. Другие предметы, которые раньше не облагались налогом, например, одноразовые пластиковые пакеты.

Кроме того, существуют временные изменения ставок, такие как налоговые каникулы или налоговые отсрочки, которые могли быть введены во время пандемии COVID-19. Клиенты любят их, но они очень усложняют ведение налогового учета для бизнеса.

Помимо изменения налоговой ставки, вы должны знать о границах между налоговыми юрисдикциями. Некоторые города находятся на территории двух штатов. Многие города охватывают два округа. Иногда для дома через улицу применяется другая ставка налога с продаж. И эти границы иногда сдвигаются.

Узнайте больше об этих и других налоговых изменениях в отрасли в 2022 году.

3. Где клиенты покупают и как они платят

Что произойдет, если клиент сделает покупку в Интернете, но товар будет доставлен в магазин для самовывоза, а его место жительства находится в другом налоговом округе? Это называется «Купить онлайн, забрать в магазине» (BOPIS). Налог с продаж через Интернет может отличаться от места доставки покупки.

Вам понадобится способ отслеживать это для каждой покупки клиента, чтобы вы могли быть уверены, что перечисляете правильный налог в правильную страну, город, округ или штат.

В таких ситуациях, как «Купи сейчас, заплати потом» (BNPL), вам нужно принять несколько решений относительно налога с продаж.

Например, следует ли взимать налог с продаж с полной стоимости покупки авансом или распределять его между каждым платежом? Выполнение этого заранее означает, что клиент на самом деле не платит равными частями. Если вы распространите его, что произойдет, если ставки налога с продаж изменятся до того, как будут произведены все платежи? Нужно ли собирать новую сумму для оставшихся платежей? А как насчет комиссий BNPL от поставщика услуг? И что произойдет, если они вернут товар до того, как будут произведены все платежи, но вы уже перечислили свои налоги правительству?

Каждая страна, штат и округ могут действовать в таких ситуациях по-разному.

4. Источники налога с продаж

Есть три типа методов поиска, используемых штатами США для определения того, кто платит налог с продаж:

1. Выбор места назначения: в зависимости от местонахождения покупателя.
2. Источник происхождения: в зависимости от местоположения продавца
3. Смешанные источники: сочетание обоих

До появления Интернета и электронной коммерции в большинстве мест использовался источник происхождения, потому что это было проще всего и имело наибольший смысл. Но теперь, когда так много межгосударственной и международной торговли, границы размылись, и много налоговых поступлений остаются не собранными с онлайн-покупок.

По этой причине многие штаты переходят на поиск поставщиков по месту назначения, что означает, что вы платите налоги в зависимости от местонахождения покупателя. Даже для малого бизнеса, если вы продаете товары по всей стране в США, вам, возможно, придется отслеживать покупки, сделанные клиентами во всех 50 штатах.

5. Цифровой мониторинг операций по продаже бизнеса

В большей части Европы и Латинской Америки, а также в остальном мире страны разрабатывают методы мониторинга всех деловых операций, чтобы они могли собирать надлежащую сумму налога с продаж и НДС.

Опять же, с таким большим объемом международной торговли в ЕС, между ЕС и Великобританией, между Европой и Южной Кореей и другими азиатскими странами, а также между Канадой и Латинской Америкой, различные формы электронного выставления счетов быстро становятся нормой.

В 83 странах уже действуют законы об электронном выставлении счетов или отчетности, и еще больше работают над этим. Типы мониторинга цифровых транзакций включают в себя:

• Отчетность в режиме реального времени: отчеты о транзакциях по мере их возникновения
• Стандартный файл аудита для налогов (SAF-T): упрощает сбор налоговой информации властями.
• Электронное выставление счетов: правительство утверждает каждый счет до того, как его увидит клиент
• Требования к четырехдневному выставлению счетов: не такие строгие, как в режиме реального времени, но та же идея

Все эти системы призваны упростить соблюдение требований, а также уменьшить количество ошибок и свести к минимуму уклонение от уплаты налогов. Они также упрощают и ускоряют аудит.

Узнайте больше о том, как страны используют электронное выставление счетов для контроля налогов с продаж.

Поэтому, если ваш бизнес ведет международную торговлю, вам придется соблюдать требования налоговой отчетности и системы выставления счетов каждой страны.

Brexit служит хорошим примером того, как это может работать.

В настоящее время Великобритания реализует программу под названием «Цифровое налогообложение», которая будет применяться к предприятиям в Великобритании, а также к тем, кто продает ее, например, в ЕС. Новая система распространяется даже на самозанятых британских предприятий и арендодателей.

И предприятия ЕС, которые продают людям в Великобритании, должны будут взимать с них НДС. Для небольших покупок на сумму менее 150 евро компания будет использовать Единый центр импорта (IOSS), портал электронной регистрации, который упрощает соблюдение требований по НДС.

Для тех же самых предприятий ЕС, продающих товары другим странам в пределах ЕС, они будут использовать систему единого окна (OSS), аналогичную IOSS, но только для торговли внутри ЕС.

Доступ ко всем этим системам и работа со всеми этими системами потребует от компаний авансовых затрат, но позволит им легче вести бизнес с потребителями во многих странах ЕС.

В США еще предстоит принять систему электронного выставления счетов или отчетности.

6. Гармонизированная система

Гармонизированная система была создана в 1988 году, но с учетом того, что сегодня существует так много цифровой коммерции, она стала неотъемлемой частью международной деловой активности.

Гармонизированная система — это метод кодирования и отслеживания товаров в каждой отрасли каждый раз, когда они пересекают международную границу. Это облегчит мониторинг объемов продаж через границы, чтобы можно было взимать точные НДС и налоги с продаж для товаров и услуг.

Коды обновляются каждые пять лет, и в 2022 году будет выпущено седьмое издание.

Использование кодов ГС может очень быстро усложниться, потому что не каждая страна сразу же обновляет свои коды. Некоторым нужны годы. Это означает, что вы можете продавать один и тот же товар в двух разных странах и вам придется использовать два разных кода.

Что произойдет, если продукт неправильно классифицирован с неправильным кодом? Он может облагаться налогом по неправильной ставке и приводить к штрафам и задержкам, проблемам на границе и недовольству клиентов. Узнайте больше о Гармонизированной системе и связанных с ней глобальных вопросах налогообложения.

7. Отмена требований по минимальному налогообложению

В частности, в Великобритании и странах ЕС прежние минимальные требования в отношении применения НДС начинают исчезать.

Для импорта, поступающего в Великобританию, раньше минимальный размер заказа составлял 135 фунтов стерлингов без учета НДС. Это уходит, как и облегчение консигнационного запаса с низкой стоимостью, которое раньше действовало для товаров стоимостью менее 15 фунтов стерлингов. НДС для обоих из них теперь должен быть собран в точке продажи с покупателем во время оформления заказа.

В настоящее время нет никаких изменений в правилах для сумм выше этого порога.

Для импорта, поступающего в ЕС, раньше действовал аналогичный минимум в размере 150 евро, и он тоже уходит. Пользователи IOSS теперь должны будут взимать НДС в точках продаж для всех покупок ниже этой суммы.

И многие другие страны, включая Канаду, Индию, Малайзию и Китай, работают над аналогичными налоговыми реформами.

8. Другие вопросы налогообложения на 2022 год и далее

Проблемы с поставками

Проблемы с поставками и нехваткой рабочей силы могут повлиять на вашу налоговую ситуацию.

Например, когда так много товаров покупается, а затем возвращается, как вы справляетесь с взимаемыми налогами? Нужно ли вносить изменения в налоговые декларации по уже перечисленным налогам?

Интернет-магазины

Если вы продаете товары через один из десятков онлайн-рынков, таких как Amazon или Wayfair, некоторые штаты и страны облагают их налогом, который может перекладываться на вас или не перекладываться на вас. Другие штаты позволяют этим типам продавцов оставаться освобожденными.

Нестандартные типы продуктов

Многие страны, которые всегда облагали налогом услуги по аренде автомобилей и такси, теперь пытаются также облагать налогом услуги каршеринга.

Если вы продаете онлайн-курсы, они также могут подлежать налогообложению. Но есть несколько способов, которыми курсы могут отличаться друг от друга. Некоторые курсы проходят в прямом эфире, а другие предварительно записаны. Заранее записанные курсы больше похожи на продукт. Другие курсы требуют загрузки материалов. Некоторые присылают материалы по почте.

Разные страны и разные местности могут по-разному относиться к каждому из этих типов ситуаций, связанных с обучением и образованием.

Что насчет программного обеспечения?

В настоящее время существует по крайней мере десять различных типов категорий программных продуктов, таких как упакованные и доставленные как настоящий продукт, упакованные, но загружаемые в электронном виде, настроенные и некоторые другие. Опять же, каждый тип может облагаться налогом по-разному в зависимости от страны и местности, где ваш бизнес должен иметь присутствие — эта проблема нексуса, которая открыла эту банку червей в самом начале.

Нужна налоговая помощь?

WooCommerce не предлагает налоговые услуги, и эта статья предназначена для того, чтобы быть информативной и полезной для компаний, которые пытаются понять свои обязанности по соблюдению налогов.

Тем не менее, Avalara может помочь вам с программным обеспечением для автоматизации налогообложения, которое значительно упрощает соблюдение требований. В частности, небольшим компаниям, которые ведут бизнес в США или за границей, есть за чем следить. Программное обеспечение для соблюдения налогового законодательства может быть чем-то, на что стоит обратить внимание.

Проверьте это: расширение WooCommerce AvaTax интегрирует программное обеспечение Avalara непосредственно с вашим магазином.