10 самых жестких штатов для налога с продаж

Управление налогом с продаж — неблагодарная задача для любого бизнеса. Вы не получите поощрения за правильное взимание налога с продаж с клиента или за правильную и своевременную подачу деклараций и перечисление налога, но вы обязательно попадете в ад и будете наказаны за неправильные действия.

Хотя требования по налогу с продаж никогда не считались простыми, они особенно сложны в следующих 10 штатах: Аризона, Калифорния, Колорадо, Флорида, Иллинойс, Луизиана, Миссури, Нью-Йорк, Теннесси и Техас. Почетного упоминания заслуживают еще два: Алабама и Канзас.

Сложность сбора налогов с продаж, денежных переводов и возвратов в вышеуказанных штатах создает идеальный шторм, который делает подачу налоговых деклараций с продаж и использования в этих юрисдикциях необычайно болезненной. Способствующие факторы включают:

• Домашнее правило
• Нетрадиционный налог с продаж
• Налоговые каникулы с продаж

Государства самоуправления

В штатах с самоуправлением местные органы власти имеют право устанавливать и администрировать свои собственные ставки и правила налога с продаж и использования. Алабама, Аризона, Колорадо, Иллинойс и Луизиана являются штатами самоуправления, как и Аляска (где нет общегосударственного налога с продаж, но разрешены местные налоги с продаж). Как и следовало ожидать, самоуправление выглядит по-разному в каждом штате.

В Аризоне, например, предприятия обязаны сообщать о продажах по бизнес-классификации в каждом городе и округе. Существует около 20 местных бизнес-классификаций, и у каждой может быть своя налоговая ставка. Кроме того, юрисдикции могут иметь уникальные местные вычеты и освобождения.

В Колорадо насчитывается почти 100 муниципалитетов самоуправления, примерно 70 из которых управляют собственным налогом с продаж и налогом на использование. Здесь также населенные пункты имеют право облагать налогом или освобождать от налогов почти 20 отдельных категорий продуктов (например, продукты питания для домашнего потребления или изделия из древесины жуков). В результате предприятия должны иметь дело с каждой юрисдикцией в дополнение к Департаменту доходов штата Колорадо.

В Луизиане насчитывается около 200 местных налоговых юрисдикций, в которых местные налоговые органы могут освобождать или частично освобождать определенные продажи. Как и в Колорадо, предприятиям рекомендуется обращаться в местные налоговые органы, чтобы определить свои обязательства по сбору налогов.

К их чести, большинство из вышеперечисленных штатов в той или иной степени работают над улучшением и упрощением своих систем налогообложения продаж и использования. Например:

• Алабама теперь имеет упрощенный налог на использование продавцов (SSUT): удаленные продавцы могут подать заявку на сбор фиксированного 8-процентного налога со всех налогооблагаемых продаж в штат, а не на различные комбинированные ставки. Участники SSUT могут быть проверены только Департаментом доходов штата Алабама, а не местными налоговыми органами.

• В Аризоне централизовано лицензирование и отчетность, поэтому предприятиям больше не нужно отчитываться перед местными налоговыми органами, помимо Департамента доходов штата Аризона.

Тем не менее соблюдение налогов с продаж и использования в штатах самоуправления остается довольно сложным.

Нетрадиционный налог с продаж

В нескольких штатах есть налоговые операции, которые не взимают традиционный налог с продаж. Это может усложнить соблюдение требований для розничных продавцов, ведущих бизнес в нескольких штатах.

В Аризоне есть так называемый налог на привилегии транзакций (TPT), который является налогом на продавца за привилегию ведения бизнеса в штате. Налоговые ставки TPT варьируются в зависимости от типа коммерческой деятельности и ее местоположения, как показано в этой таблице ставок TPT.

Налог с продаж в Иллинойсе представляет собой комбинацию профессиональных налогов, взимаемых с выручки продавцов, а также налогов на использование, взимаемых с покупателей, когда розничные торговцы не взимают налог во время продажи: профессиональный налог розничных продавцов, налог на услуги, налог на использование услуг, и использовать налог. Существует также множество специальных налогов, таких как Чикагский муниципальный налог на безалкогольные напитки.

Налоговые каникулы с продаж

Налоговые каникулы или безналоговые периоды — это периоды, когда штаты временно приостанавливают налог с продаж и использования для определенных продуктов. Обычно они длятся от выходных до недели и касаются только определенных товаров, таких как одежда, энергоэффективные товары или школьные принадлежности, как показано в этом списке налоговых каникул 2019 года.

Безналоговые периоды создают головную боль для бизнеса по целому ряду причин, в том числе:

• Локальная сложность: соответствующие товары иногда освобождаются от местного налога с продаж, а иногда нет (например, города в Алабаме не обязаны участвовать).

• Ценовые ограничения: в большинстве штатов устанавливаются ценовые ограничения на соответствующие товары (например, одежда стоимостью менее 100 долларов не облагается налогом, а одежда стоимостью более 100 долларов облагается налогом).

• Непостоянство: не все товары в категории подлежат освобождению (например, футбольные майки освобождены от налога, а футбольные штаны облагаются налогом во время налоговых каникул в Техасе).

Кроме того, безналоговые периоды наступают в разное время в разных штатах. В 2019 году, например, школьные каникулы в Алабаме проходили в середине июля, во Флориде - со 2 по 6 августа, а в Техасе безналоговый период для одежды и школьных принадлежностей длился с 9 по 11 августа.

Еще одним усложняющим фактором является то, что штат может предложить налоговые каникулы в один год, но не в следующий: в Висконсине они были в 2018 году, но решили не предлагать их в 2019 году. Кроме того, штаты не всегда дают предприятиям достаточно времени для подготовки к продажам. налоговый отпуск. Рассмотрим, что произошло в Массачусетсе в 2018 году:

• 10 августа: Губернатор Чарли Бейкер подписывает закон об освобождении от налога с продаж.
• 11 августа: Департамент доходов штата Массачусетс объявляет безналоговый период.
• 11 августа: начинаются налоговые каникулы.

Алабама, Флорида, Луизиана, Миссури, Теннесси и Техас входят в число 17 штатов, в которых в 2019 году действует как минимум одно налоговое освобождение.

Влияние на удаленных продавцов

Требования самоуправлений, налоговые каникулы с продаж и другие осложняющие факторы затрагивают больше продавцов, чем раньше.

До вынесения Верховным судом США своего решения по делу Южная Дакота против Wayfair, Inc. (21 июня 2018 г.) штаты в основном ограничивались налогообложением продаж предприятий, физически присутствующих в штате. Решение Wayfair отменяет правило физического присутствия, которое позволяет штатам требовать от продавцов за пределами штата собирать и перечислять налог с продаж.

После решения Wayfair все, кроме двух, из 45 штатов (плюс Вашингтон, округ Колумбия), в которых действует общий налог с продаж, приняли законы об экономической взаимосвязи, основывающие обязательство удаленного сбора налога с продаж на экономической деятельности в штате, а не на физическом присутствии. Только Флорида и Миссури (два штата с самыми сложными налогами с продаж) еще не сделали этого.

Если вы еще не имеете дело с налогом с продаж в этих штатах с жестким налогом с продаж, есть большая вероятность, что вам скоро придется это сделать.

Хотите узнать больше? Посмотрите онлайн-семинар Tricky 10 сегодня.