10 รัฐที่ยากที่สุดสำหรับภาษีการขาย

การจัดการภาษีการขายเป็นงานที่ไม่เห็นคุณค่าสำหรับธุรกิจใดๆ คุณจะไม่ได้รับอุปกรณ์ในการเก็บภาษีการขายที่ถูกต้องจากลูกค้า หรือสำหรับการยื่นแบบแสดงรายการและนำส่งภาษีอย่างถูกต้องและตรงเวลา แต่คุณจะต้องตกนรกและถูกลงโทษหากทำผิด

แม้ว่าข้อกำหนดด้านภาษีการขายจะไม่ถือว่าง่ายนัก แต่ก็ยากเป็นพิเศษใน 10 รัฐต่อไปนี้: แอริโซนา แคลิฟอร์เนีย โคโลราโด ฟลอริดา อิลลินอยส์ ลุยเซียนา มิสซูรี นิวยอร์ก เทนเนสซี และเท็กซัส อีกสองคนสมควรได้รับการกล่าวถึงอย่างมีเกียรติ: อลาบามาและแคนซัส

ความซับซ้อนของการเก็บภาษีขาย การส่งเงิน และการคืนภาษีในรัฐข้างต้นทำให้เกิดพายุที่สมบูรณ์แบบซึ่งทำให้การยื่นภาษีการขายและการใช้ในเขตอำนาจศาลเหล่านี้เป็นเรื่องที่เจ็บปวด ปัจจัยสนับสนุน ได้แก่ :

• กฎของบ้าน
• ภาษีการขายที่ไม่ใช่แบบดั้งเดิม
• วันหยุดภาษีขาย

หน้าแรก รัฐ กฎ

ในรัฐ "บ้านปกครอง" รัฐบาลท้องถิ่นมีอำนาจในการจัดตั้งและจัดการการขายและใช้อัตราและกฎภาษีของตนเอง แอละแบมา แอริโซนา โคโลราโด อิลลินอยส์ และหลุยเซียน่าเป็นรัฐที่มีการปกครองตนเอง เช่นเดียวกับอลาสก้า (ซึ่งไม่มีภาษีการขายทั่วทั้งรัฐ แต่อนุญาตให้มีภาษีการขายในท้องถิ่น) อย่างที่คุณคาดไว้ กฎในบ้านจะดูแตกต่างกันไปในแต่ละรัฐ

ตัวอย่างเช่น ในรัฐแอริโซนา ธุรกิจต่างๆ จะต้องรายงานยอดขายตามประเภทธุรกิจในแต่ละเมืองและเขต มีการจัดประเภทธุรกิจท้องถิ่นประมาณ 20 ประเภท และแต่ละประเภทสามารถมีอัตราภาษีของตนเองได้ นอกจากนี้ เขตอำนาจศาลอาจมีการหักเงินและการยกเว้นในท้องถิ่นที่ไม่ซ้ำกัน

มีเทศบาลปกครองบ้านเกือบ 100 แห่งในโคโลราโด โดยประมาณ 70 แห่งดูแลภาษีการขายและภาษีการใช้ของตนเอง ที่นี่เช่นกัน ท้องที่มีอำนาจในการเก็บภาษีหรือยกเว้นผลิตภัณฑ์เกือบ 20 หมวดหมู่ (เช่น อาหารสำหรับบริโภคในบ้าน หรือผลิตภัณฑ์ไม้ด้วง) ด้วยเหตุนี้ ธุรกิจจึงต้องจัดการกับเขตอำนาจศาลแต่ละแห่งเพิ่มเติมจากกรมสรรพากรโคโลราโด

ในรัฐหลุยเซียนา มีเขตอำนาจศาลภาษีท้องถิ่นเกือบ 200 แห่งที่หน่วยงานด้านภาษีในท้องถิ่นสามารถยกเว้นหรือยกเว้นการขายบางส่วนได้บางส่วน เช่นเดียวกับในโคโลราโด ธุรกิจควรติดต่อหน่วยงานด้านภาษีในท้องถิ่นเพื่อกำหนดภาระผูกพันในการจัดเก็บ

เครดิตของรัฐส่วนใหญ่ข้างต้นกำลังทำงานเพื่อปรับปรุงและลดความซับซ้อนในการขายและใช้ระบบภาษีในระดับหนึ่ง ตัวอย่างเช่น:

• ตอนนี้แอละแบมาได้ลดภาษีการใช้สำหรับผู้ขาย (SSUT): ผู้ขายระยะไกลสามารถยื่นขอเก็บภาษี 8 เปอร์เซ็นต์คงที่สำหรับการขายที่ต้องเสียภาษีทั้งหมดในรัฐมากกว่าอัตรารวมที่แตกต่างกัน ผู้เข้าร่วม SSUT สามารถตรวจสอบได้โดยกรมสรรพากรอลาบามาเท่านั้น ไม่ใช่หน่วยงานด้านภาษีในท้องถิ่น

• รัฐแอริโซนามีการออกใบอนุญาตและการรายงานแบบรวมศูนย์ ดังนั้นธุรกิจต่างๆ จึงไม่จำเป็นต้องรายงานต่อหน่วยงานด้านภาษีในท้องถิ่นอีกต่อไป นอกเหนือจากกรมสรรพากรแอริโซนาอีกต่อไป

อย่างไรก็ตาม การปฏิบัติตามข้อกำหนดด้านภาษีการขายและการใช้ในรัฐปกครองตนเองยังคงค่อนข้างซับซ้อน

ภาษีการขายที่ไม่ใช่แบบดั้งเดิม

รัฐจำนวนหนึ่งมีธุรกรรมภาษีที่ไม่เรียกเก็บภาษีการขายแบบดั้งเดิม ซึ่งอาจทำให้การปฏิบัติตามข้อกำหนดสำหรับผู้ค้าปลีกที่ทำธุรกิจในหลายรัฐมีความซับซ้อน

แอริโซนามีสิ่งที่เรียกว่าภาษีสิทธิพิเศษในการทำธุรกรรม (TPT) ซึ่งเป็นภาษีจากผู้ขายสำหรับสิทธิพิเศษในการทำธุรกิจในรัฐ อัตราภาษี TPT จะแตกต่างกันไปตามประเภทของกิจกรรมทางธุรกิจและสถานที่ตั้ง ตามตารางอัตรา TPT นี้

ภาษีการขายในรัฐอิลลินอยส์เป็นการรวมภาษีอาชีวที่เรียกเก็บจากใบเสร็จรับเงินของผู้ขาย เช่นเดียวกับภาษีการใช้งานที่เรียกเก็บจากผู้ซื้อเมื่อผู้ค้าปลีกไม่เก็บภาษี ณ เวลาที่ขาย: ภาษีอาชีวของผู้ค้าปลีก ภาษีอาชีวบริการ ภาษีการใช้บริการ และใช้ภาษี นอกจากนี้ยังมีภาษีพิเศษมากมาย เช่น ภาษีอาชีพเครื่องดื่มประเภทน้ำอัดลมของเทศบาลเมืองชิคาโก

วันหยุดภาษีการขาย

วันหยุดภาษีขายหรือช่วงปลอดภาษีคือช่วงเวลาที่รัฐระงับการขายและภาษีการใช้สำหรับผลิตภัณฑ์บางประเภทเป็นการชั่วคราว โดยทั่วไปแล้วจะมีอายุการใช้งานที่ใดก็ได้ตั้งแต่สุดสัปดาห์ถึงหนึ่งสัปดาห์และเกี่ยวข้องกับสินค้าบางประเภทเท่านั้น เช่น เสื้อผ้า ผลิตภัณฑ์ประหยัดพลังงาน หรืออุปกรณ์การเรียน ตามที่เห็นในรายการวันหยุดภาษีการขายปี 2019 นี้

ระยะเวลาปลอดภาษีสร้างความปวดหัวให้กับธุรกิจด้วยเหตุผลหลายประการ ได้แก่:

• ความซับซ้อนของท้องถิ่น: สินค้าที่เข้าเงื่อนไขบางครั้งได้รับการยกเว้นภาษีการขายในท้องถิ่น และบางครั้งไม่ได้รับการยกเว้น (เช่น เมืองในอลาบามาไม่ต้องเข้าร่วม)

• ข้อจำกัดด้านราคา: รัฐส่วนใหญ่กำหนดข้อจำกัดด้านราคาสำหรับสินค้าที่เข้าเงื่อนไข (เช่น เสื้อผ้าที่มีราคาน้อยกว่า 100 ดอลลาร์ได้รับการยกเว้น แต่เสื้อผ้าที่มีราคามากกว่า 100 ดอลลาร์จะต้องเสียภาษี)

• ความไม่ แน่นอน: สินค้าบางรายการในหมวดหมู่นี้ไม่เข้าข่ายได้รับการยกเว้น (เช่น เสื้อฟุตบอลได้รับการยกเว้น และกางเกงฟุตบอลจะต้องเสียภาษีในช่วงวันหยุดภาษีขายของเท็กซัส)

นอกจากนี้ ช่วงเวลาปลอดภาษีจะเกิดขึ้นในช่วงเวลาที่ต่างกันในแต่ละรัฐ ตัวอย่างเช่น ในปี 2019 วันหยุดไปโรงเรียนของแอละแบมาจัดขึ้นในช่วงกลางเดือนกรกฎาคม ฟลอริดาคือวันที่ 2-6 สิงหาคม และช่วงปลอดภาษีสำหรับเสื้อผ้าและอุปกรณ์การเรียนของเท็กซัสเริ่มวันที่ 9-11 สิงหาคม

ปัจจัยที่ซับซ้อนอีกประการหนึ่งคือรัฐหนึ่งอาจเสนอวันหยุดภาษีการขายหนึ่งปี แต่ไม่ใช่ปีถัดไป: วิสคอนซินมีหนึ่งในปี 2018 แต่ตัดสินใจที่จะไม่เสนอให้ในปี 2019 นอกจากนี้ รัฐไม่ได้ให้เวลาธุรกิจเพียงพอในการเตรียมตัวสำหรับการขายเสมอไป วันหยุดภาษี พิจารณาสิ่งที่เกิดขึ้นในแมสซาชูเซตส์ในปี 2018:

• 10 สิงหาคม: ผู้ว่าการ Charlie Baker ลงนามในใบเรียกเก็บเงินวันหยุดภาษีการขาย
• 11 สิงหาคม: กรมสรรพากรแมสซาชูเซตส์ประกาศระยะเวลาปลอดภาษี
• 11 สิงหาคม: วันหยุดภาษีขายเริ่มต้น

แอละแบมา ฟลอริดา ลุยเซียนา มิสซูรี เทนเนสซี และเท็กซัส เป็นหนึ่งใน 17 รัฐที่มีวันหยุดภาษีการขายอย่างน้อยหนึ่งครั้งในปี 2019

ผลกระทบต่อผู้ขายระยะไกล

ข้อกำหนดของกฎในบ้าน วันหยุดภาษีการขาย และปัจจัยที่ซับซ้อนอื่นๆ ส่งผลกระทบต่อผู้ขายมากกว่าที่เคยทำ

จนกว่าศาลฎีกาของสหรัฐอเมริกาจะออกคำตัดสินเกี่ยวกับ South Dakota v. Wayfair, Inc. (21 มิถุนายน 2018) รัฐต่างๆ ส่วนใหญ่ถูกจำกัดให้เก็บภาษีจากการขายโดยธุรกิจที่มีสถานะทางกายภาพในรัฐ การตัดสินใจของ Wayfair ได้ลบล้างกฎการมีอยู่จริง ซึ่งช่วยให้รัฐกำหนดให้ผู้ขายนอกรัฐรวบรวมและนำส่งภาษีการขายได้

นับตั้งแต่การตัดสินใจของ Wayfair ทั้งหมดยกเว้นสองใน 45 รัฐ (รวมถึงวอชิงตัน ดีซี) ที่มีภาษีการขายทั่วไปได้นำกฎหมาย Nexus ทางเศรษฐกิจมาใช้โดยอิงตามภาระหน้าที่ในการเก็บภาษีการขายจากระยะไกลเกี่ยวกับกิจกรรมทางเศรษฐกิจในรัฐมากกว่าการมีอยู่จริง มีเพียงฟลอริดาและมิสซูรี (รัฐภาษีขายที่ยากที่สุดสองแห่ง) ที่ยังไม่ได้ดำเนินการดังกล่าว

หากคุณยังไม่ได้จัดการกับภาษีการขายในรัฐภาษีขายที่ยากลำบากเหล่านี้ มีโอกาสดีที่คุณจะต้องทำในไม่ช้า

สนใจเรียนรู้เพิ่มเติม? ดูการสัมมนาผ่านเว็บแบบออนดีมานด์ Tricky 10 วันนี้