Satış Vergisi İçin En Zor 10 Eyalet

Satış vergisini yönetmek, herhangi bir işletme için nankör bir görevdir. Bir müşteriden doğru satış vergisini tahsil etmek veya iadeleri dosyalamak ve vergiyi doğru ve zamanında havale etmek için destek alamayacaksınız, ancak kesinlikle cehennemi yakalayacak ve yanlış yaptığınız için cezalandırılacaksınız.

Satış vergisi gereksinimleri hiçbir zaman kolay kabul edilmese de, aşağıdaki 10 eyalette özellikle zordur: Arizona, California, Colorado, Florida, Illinois, Louisiana, Missouri, New York, Tennessee ve Texas. Diğer ikisi de mansiyonu hak ediyor: Alabama ve Kansas.

Yukarıdaki eyaletlerde satış vergisi tahsilatının, havalesinin ve iadelerinin karmaşıklığı, bu yargı bölgelerinde satışları ve kullanım vergisi beyannamelerini alışılmadık derecede acı verici hale getiren mükemmel bir fırtına yaratır. Katkıda bulunan faktörler şunları içerir:

• Ev kuralı
• Geleneksel olmayan satış vergisi
• Satış vergisi tatilleri

Ana Kural Devletleri

“Ev kuralı” eyaletlerinde, yerel yönetimler kendi satışlarını oluşturma ve yönetme ve vergi oranı ve kurallarını kullanma yetkisine sahiptir. Alabama, Arizona, Colorado, Illinois ve Louisiana, Alaska gibi (eyalet çapında satış vergisi olmayan ancak yerel satış vergilerine izin veren) tüm ev kuralı eyaletleridir. Tahmin edebileceğiniz gibi, ev kuralı her eyalette farklı görünüyor.

Örneğin Arizona'da, işletmelerin satışları her şehir ve ilçede işletme sınıflandırmasına göre bildirmeleri gerekir. Yaklaşık 20 yerel işletme sınıflandırması vardır ve her birinin kendi vergi oranı olabilir. Ek olarak, yargı bölgeleri benzersiz yerel kesintilere ve muafiyetlere sahip olabilir.

Colorado'da, yaklaşık 70'i kendi satış ve kullanım vergilerini yöneten yaklaşık 100 yerel yönetim belediyesi vardır. Burada da yerel bölgelerin yaklaşık 20 ayrı ürün kategorisini vergilendirme veya muaf tutma yetkisi vardır (örn. ev tüketimi için gıda veya kınkanatlı ağaç ürünleri). Sonuç olarak, işletmelerin Colorado Gelir Departmanına ek olarak her bir yargı alanıyla ilgilenmesi gerekir.

Louisiana'da, yerel vergi makamlarının belirli satışları muaf tutabileceği veya kısmen muaf tutabileceği 200'e yakın yerel vergi yargı yetkisi vardır. Colorado'da olduğu gibi, işletmelere tahsilat yükümlülüklerini belirlemek için yerel vergi makamlarıyla iletişime geçmeleri tavsiye edilir.

Yukarıdaki eyaletlerin çoğu, satışlarını iyileştirmek ve basitleştirmek ve bir dereceye kadar vergi sistemlerini kullanmak için çalışıyorlar. Örneğin:

• Alabama artık satıcı kullanım vergisini (SSUT) basitleştirdi: Uzak satıcılar, değişen birleşik oranlar yerine eyalete yapılan tüm vergilendirilebilir satışlarda sabit yüzde 8 vergi toplamak için başvurabilir. SSUT katılımcıları, yerel vergi makamları tarafından değil, yalnızca Alabama Gelir Departmanı tarafından denetlenebilir.

• Arizona, lisanslamayı ve raporlamayı merkezileştirmiştir, bu nedenle işletmelerin artık Arizona Gelir Departmanına ek olarak yerel vergi makamlarına rapor vermesine gerek yoktur.

Bununla birlikte, yerel yönetim eyaletlerinde satış ve kullanım vergisi uyumu oldukça karmaşıktır.

Geleneksel Olmayan Satış Vergisi

Birkaç eyalette, geleneksel bir satış vergisi uygulamayan vergi işlemleri vardır. Bu, birden fazla eyalette iş yapan perakendeciler için uyumluluğu zorlaştırabilir.

Arizona, eyalette iş yapma ayrıcalığı için satıcıya uygulanan bir vergi olan işlem ayrıcalığı vergisi (TPT) adı verilen bir şeye sahiptir. TPT vergi oranları, bu TPT oran tablosunun gösterdiği gibi, ticari faaliyetin türüne ve konumuna bağlı olarak değişir.

Illinois'deki satış vergisi, satıcıların makbuzlarından alınan meslek vergilerinin yanı sıra perakendeciler satış sırasında vergi toplamadığında alıcılara uygulanan kullanım vergilerinin bir kombinasyonudur: perakendeci meslek vergisi, hizmet meslek vergisi, hizmet kullanım vergisi, ve vergi kullanın. Chicago Home Rule Municipal Meşrubat Meslek Vergisi gibi çok sayıda özel vergi de vardır.

Satış Vergisi Tatilleri

Satış vergisi tatilleri veya vergiden muaf dönemler, eyaletlerin belirli ürünler için satışları geçici olarak askıya aldığı ve vergi kullandığı dönemlerdir. Genellikle bir hafta sonundan bir haftaya kadar sürer ve bu 2019 satış vergisi tatilleri listesinde görüldüğü gibi yalnızca giyim, enerji tasarruflu ürünler veya okul malzemeleri gibi belirli ürünlerle ilgilidir.

Vergiden muaf dönemler, aşağıdakiler de dahil olmak üzere çeşitli nedenlerle işletmeler için baş ağrısı yaratır:

• Yerel karmaşıklık: Uygun öğeler bazen yerel satış vergisinden muaftır ve bazen değildir (örneğin Alabama'daki şehirlerin katılması gerekmez).

• Fiyat kısıtlamaları: Çoğu eyalet, uygun ürünlere fiyat kısıtlamaları koyar (örneğin, 100 doların altındaki giysiler muaftır, ancak 100 doların üzerindeki giysiler vergiye tabidir).

• Kararsızlık: Bir kategorideki tüm ürünler muafiyet için uygun değildir (örneğin, Teksas satış vergisi tatilinde futbol formaları muaftır ve futbol pantolonları vergiye tabidir).

Ayrıca, vergiden muaf dönemler farklı eyaletlerde farklı zamanlarda gerçekleşir. Örneğin 2019'da, Alabama'nın okula dönüş tatili Temmuz ortasında, Florida'nın 2-6 Ağustos'ta ve Teksas'ta giyim ve okul malzemeleri için vergiden muaf dönem 9-11 Ağustos'ta gerçekleşti.

Bir başka karmaşık faktör, bir eyaletin bir yıl satış vergisi tatili sunabilmesi ancak bir sonraki yıl sunamamasıdır: Wisconsin 2018'de bir tatil vergisine sahipti, ancak 2019'da bir tane sunmamaya karar verdi. Ek olarak, eyaletler işletmelere her zaman bir satış için hazırlanmaları için yeterli zaman vermez. vergi tatili. 2018'de Massachusetts'te olanları düşünün:

• 10 Ağustos: Vali Charlie Baker satış vergisi tatil faturasını imzaladı
• 11 Ağustos: Massachusetts Gelir Dairesi vergiden muaf dönemi duyurdu
• 11 Ağustos: Satış vergisi tatili başlıyor

Alabama, Florida, Louisiana, Missouri, Tennessee ve Texas, 2019'da en az bir satış vergisi tatili olan 17 eyalet arasında yer alıyor.

Uzak Satıcılar Üzerindeki Etki

Ev kuralı gereksinimleri, satış vergisi tatilleri ve diğer karmaşık faktörler, bir zamanlar olduğundan daha fazla satıcıyı etkiler.

Amerika Birleşik Devletleri Yüksek Mahkemesi, South Dakota v. Wayfair, Inc. (21 Haziran 2018) hakkındaki kararını yayınlayana kadar, eyaletler büyük ölçüde, eyalette fiziksel varlığı olan işletmelerin satışlarını vergilendirmekle sınırlıydı. Wayfair kararı, eyaletlerin eyalet dışı satıcıların satış vergisini toplamasını ve ödemesini talep etmesine izin veren fiziksel varlık kuralını geçersiz kıldı.

Wayfair kararından bu yana, genel satış vergisine sahip 45 eyaletten ikisi (artı Washington, DC) hariç tümü, uzaktan satış vergisi toplama yükümlülüğünü eyaletteki fiziksel varlık yerine ekonomik faaliyete dayandıran ekonomik bağ yasalarını benimsemiştir. Sadece Florida ve Missouri (en zorlu satış vergisi eyaletlerinden ikisi) henüz bunu yapmadı.

Bu zorlu satış vergisi eyaletlerinde henüz satış vergisiyle uğraşmıyorsanız, yakında yapmanız gereken iyi bir şans var.

Daha fazlasını öğrenmek ister misiniz? Tricky 10 isteğe bağlı web seminerini bugün izleyin.