销售税最严厉的 10 个州

已发表: 2020-01-16

管理销售税对任何企业来说都是一项吃力不讨好的任务。您不会从客户那里收取正确的销售税，或正确及时地提交退货和缴纳税款，但您肯定会因为弄错而受到惩罚。

虽然销售税要求从来都不是一件容易的事，但在以下 10 个州尤其困难：亚利桑那州、加利福尼亚州、科罗拉多州、佛罗里达州、伊利诺伊州、路易斯安那州、密苏里州、纽约州、田纳西州和德克萨斯州。另外两个值得一提：阿拉巴马州和堪萨斯州。

上述各州销售税征收、汇款和退货的复杂性造成了一场完美风暴，使这些司法管辖区的销售和使用税申报异常痛苦。促成因素包括：

在“自治”州，地方政府有权制定和管理自己的销售和使用税率和规则。阿拉巴马州、亚利桑那州、科罗拉多州、伊利诺伊州和路易斯安那州都是自治州，阿拉斯加也是（没有全州销售税，但允许地方销售税）。正如您所料，每个州的自治权看起来都不同。

例如，在亚利桑那州，企业必须按每个城市和县的业务分类报告销售额。大约有 20 种地方企业分类，每种都可以有自己的税率。此外，司法管辖区可以有独特的地方扣除和豁免。

科罗拉多州有近 100 个自治市，其中大约 70 个管理自己的销售和使用税。在这里，地方也有权对近 20 种不同类别的产品（例如，家庭消费食品或甲虫木制品）征税或免税。因此，除了科罗拉多州税务局之外，企业还需要与每个司法管辖区打交道。

在路易斯安那州，有近 200 个地方税务管辖区，地方税务机关可以豁免或部分豁免某些销售。与科罗拉多州一样，建议企业联系当地税务机关以确定其征收义务。

值得称赞的是，上述大多数州都在努力改进和简化他们的销售和使用税收制度。例如：

阿拉巴马州现在简化了卖家使用税 (SSUT)：远程卖家可以申请对进入该州的所有应税销售额征收 8% 的统一税，而不是改变综合税率。 SSUT 参与者只能接受阿拉巴马州税务局的审计，而不是当地税务机关。

尽管如此，地方自治州的销售和使用税合规性仍然相当复杂。

少数几个州的税收交易不征收传统的销售税。这会使在多个州开展业务的零售商的合规性复杂化。

亚利桑那州有一种称为交易特权税（TPT）的东西，这是对供应商在该州开展业务的特权征税。 TPT 税率取决于业务活动的类型及其位置，如此 TPT 税率表所示。

伊利诺伊州的销售税是对卖家收据征收的占用税以及零售商在销售时不收税时对买家征收的使用税的组合：零售商占用税、服务占用税、服务使用税、和使用税。还有许多特殊税，例如芝加哥自治市软饮料占用税。

销售税假期或免税期是各州暂时暂停某些产品的销售和使用税的时间。它们通常持续一个周末到一周，并且只与特定商品有关，如服装、节能产品或学校用品，如 2019 年销售税假期清单所示。

由于各种原因，免税期给企业带来了麻烦，包括：

此外，免税期在不同的州发生在不同的时间。例如，2019 年，阿拉巴马州的返校假期在 7 月中旬举行，佛罗里达州的假期是 8 月 2 日至 6 日，德克萨斯州的服装和学习用品免税期为 8 月 9 日至 11 日。

另一个复杂的因素是，一个州可能会在一年内提供销售税假期，但下一年不会：威斯康星州在 2018 年有一个，但决定在 2019 年不提供一个。此外，各州并不总是给企业足够的时间来准备销售免税期。考虑一下 2018 年在马萨诸塞州发生的事情：

阿拉巴马州、佛罗里达州、路易斯安那州、密苏里州、田纳西州和德克萨斯州是 2019 年至少有一个销售税免税期的 17 个州之一。

地方自治要求、销售税假期和其他复杂因素对卖家的影响比以往更多。

在美国最高法院就 South Dakota v. Wayfair, Inc. （2018 年 6 月 21 日）发布裁决之前，各州在很大程度上仅限于对在该州有实体存在的企业的销售征税。 Wayfair 的决定推翻了实体存在规则，该规则允许各州要求州外卖家收取和缴纳销售税。

自 Wayfair 决定以来，除了两个实行一般销售税的州（加上华盛顿特区）之外，其他所有州都通过了经济联系法，将远程销售税征收义务建立在该州的经济活动而非实体存在之上。只有佛罗里达州和密苏里州（两个最棘手的销售税州）还没有这样做。

如果您还没有在这些严格的销售税州处理销售税，那么很有可能您将不得不尽快处理。

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